算一算：你退休时可拿多少养老金
撰稿 周斌 配画 商华
上海市政府日前发布《关于本市城镇企业职工基本养老金计发办法若干问题处理意见的通知》，进一步调整本市城镇企业职工基本养老金计发办法，包括调整基础养老金计发基数和养老保险个人账户规模。
你是否想过，根据新的养老金计发办法，你退休后可领取多少养老金？
当然，这首先要看你是1993年1月1日起参加工作的“新人”，还是1992年底以前参加工作的“中人”。两种人养老金的组成部分是不同的。
1993年1月1日起参加工作、缴费年限累计满15年的“新人”，退休后可按月领取基本养老金，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。
1992年底以前参加工作、缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的“中人”，退休后可按月领取基本养老金，基本养老金由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金组成。
为帮助你学会养老金的计算办法，我们假设：你于1992年底以前参加工作，缴费年限（含视同缴费年限）为30年，2015年底办理养老金申领手续，退休时上年度全市职工月平均工资为6000元，历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的150%，个人账户储存额为10万元，过渡性养老金月标准为600元。
接下来，我们一起算一下，你每月可领取多少养老金？
基础养老金怎么算
先算基础养老金。
按国发〔2005〕38号文件规定，城镇企业职工基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额以及城镇人口平均预期寿命等因素确定。
2007年，本市按照国发〔2005〕38号文件规定调整城镇企业职工基本养老金计发办法后，实现基本养老金水平与参保人员缴费年限、退休年龄挂钩，体现了养老保险长缴多得、晚领多得的原则。
今年，本市按照国家要求完善城镇企业职工基本养老金计发办法，在基础养老金计发中引入参保人员本人指数化月平均缴费工资，基础养老金计发基数一部分与本市职工月平均工资挂钩，一部分与参保人员本人缴费工资挂钩，进一步体现了养老保险多缴多得的原则，建立了缴费激励约束机制。
原来的基础养老金计算办法对所有人都是一样，容易出现平均主义逆向选择，不利于调动个人缴费积极性。新的养老保险制度要在基础养老金部分形成“多缴多得”机制，首先要解决的问题是：如何衡量“多缴多得”。养老保险缴费贯穿参保人员一生，通常积累几十年的缴费，可能有的月缴纳基数高，有的月缴纳基数低，而且还要考虑货币的时间价值。因此，简单将历年缴费进行算数平均是不科学的，必需引入指数化的概念。
根据新规定，基础养老金月标准以本市上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。基础养老金的计算公式为：
基础养老金＝（参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×（1%×缴费年限）
其中，本人指数化月平均缴费工资＝参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资×本人平均月缴费工资指数（计算本人平均月缴费工资指数时包括视同缴费年限的缴费工资指数）。
本人平均月缴费工资指数＝（Z1＋Z2＋……＋Zm-1＋Zm＋1×n）÷N
Z1、Z2……Zm-1、Zm为参保人员的月缴费工资指数。
月缴费工资指数按参保人员退休前1月、2月……m-1月、m月本人月缴费工资基数除以对应的本市上年度全市职工月平均工资计算（计算结果保留四位小数）。
计算参保人员平均月缴费工资指数时，其2010年底以前实际缴费年限的月缴费工资指数和视同缴费年限的月缴费工资指数均统一按照1计算。
从2011年起，缴费工资指数的计算设3年过渡期，即：2011年参保人员当年月平均缴费工资指数高于1的，按实际计算；低于1的，按1计算。2012年参保人员月平均缴费工资指数高于1的按实际计算；低于0.85的，按0.85计算。2013年参保人员月平均缴费工资指数高于1的，按实际计算；低于0.75的，按0.75计算。
本市调整后的城镇企业职工基本养老金计发办法，从2011年1月1日起实施。从2014年开始，月平均缴费工资指数均按实计算。
n为参保人员视同缴费年限的月数。视同缴费年限的月缴费工资指数统一按照1计算。
N为参保人员累计缴费年限的月数（含视同缴费年限的月数）。
按照假设，你的参保人员缴费年限为30年，2015年底办理养老金申领手续；退休时上年度全市职工月平均工资为6000元，历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的150%。调整后，基础养老金具体按以下五个步骤计算：
第一个步骤：计算月缴费工资指数＝月缴费工资基数÷上年度全市职工月平均工资
（1）2010年底以前缴费年限（含视同缴费年限）的月缴费工资指数均为1；
（2）2011～2015年月缴费工资指数为1.5。
第二个步骤：计算平均月缴费工资指数＝参保人员办理申领基本养老金手续时所有月缴费工资指数的平均值＝（1×25年×12个月＋1.5×5年×12个月）÷（30年×12个月）＝390÷360＝1.0833
第三个步骤：计算指数化月平均缴费工资＝上年度全市职工月平均工资×月平均缴费工资指数＝6000元×1.0833＝6500元
第四个步骤：计算基础养老金计发基数＝（上年度全市职工月平均工资＋指数化月平均缴费工资）÷2＝（6000元＋6500元）÷2＝6250元
第五个步骤：计算基础养老金＝基础养老金计发基数×缴费年限×1%＝6250元×30年×1% ＝1875元
当然，这是按历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的150%计算的。如果你的历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的300%，按同样方法可算出你的基础养老金为2100元；如果你的历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的60%，则可算出你的基础养老金为1764元。
可见，调整后的城镇企业职工基本养老金计发办法，体现了多缴多得、长缴多得以及晚领多得的基本原则。
个人账户养老金怎么算
接着计算个人账户养老金。
2005年，国务院下发《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，将个人账户养老金由个人账户储存额除以120调整为除以计发月数，并要求将养老保险个人账户规模从11%调整为8%。自2011年1月1日起，本市参保人员养老保险个人账户规模从11%调整到8%，全部由个人缴费组成，之前按规定已记入参保人员个人账户的储存额不作变动。
你的个人账户养老金的计发按沪府发〔2007〕27号文件规定执行，即个人账户养老金月标准为个人账户储存额（“中人”个人账户储存额不含“虚账实记”的金额及其利息）除以国家规定的计发月数。
你在办理申领基本养老金手续时，按周岁年龄对应的计发月数计算个人账户养老金。参保人员退休年龄在40～70周岁的，计发月数按国家新办法的规定确定；参保人员退休年龄不满40周岁的，按40周岁对应的计发月数计算；参保人员退休年龄超过70周岁的，按70周岁对应的计发月数计算。
你的个人账户储存额为10万元，根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]35号）的规定，60岁退休计发月数为139个月，个人账户养老金月标准为719.42元。
过渡性养老金怎么算
至于过渡性养老金，是对1993年以前参加工作职工的补偿。因为之前大家都没有缴过社保，这部分钱与退休早晚没有关系。
过渡性养老金的计发按沪府发〔2007〕27号文件规定执行，即过渡性养老金月标准为“虚账实记”的金额及其利息除以120。“虚帐实记”的记账金额为1992年底以前连续工龄所对应的记账金额与1993年～1997年5年内个人账户储存额所对应的记账金额之和。具体金额，看你的养老保险对账单就清楚了。
你的过渡性养老金月标准为600元，那么，基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=1875元+719.42元+600元=3194.42。
据此，你退休后，可按月领取的基本养老金为3194.42元。
链接
问：本市调整后的城镇企业职工基本养老金计发办法计发的养老金低于2006年底以前原城镇企业职工基本养老金计发办法计发水平的，如何处理？
答：按本市调整后的城镇企业基本养老金计发办法计发的养老金低于2006年底以前原城镇企业基本养老金计发办法计发水平的，差额部分予以补足。其中，按原城镇企业基本养老金计发办法计发基本养老金时，基础养老金的计发基数统一按2009年度全市职工月平均工资（3566元/月）确定；个人账户养老金统一按参保人员本人2010年底个人账户储存额（不含“虚账实记”的金额及其利息）除以120确定。 | 
