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标题: 人工成本分析模型 [打印本页]

作者: sansanzi 时间: 2009-6-30 11:46
标题: 人工成本分析模型

一、人工成本基本定义

我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

二、人工成本构成范围

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（二）社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

（五）劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。

（六）职工住房费用：是指企业为改善职工住房条件支付的费用。主要用于交纳住房公积金、提供住房补贴、职工宿舍折旧等。

（七）工会经费和其它人工成本支出：包括工会经费、涡有列入工资总额的劳动报酬，按规定对职工的特殊奖励等。

三、人工成本分析主要指标

人工成本的主要指标有：劳动分配率、人事费用率、人均人工成本、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、人工成本含量、人工成本工资含量、全员劳动生产率。

（一）劳动分配率

反映劳动投入对企业净产出的影响，又反映企业新创造价值中对职工分配的份额，是反映劳动投入与净产出关系的指标。

劳动分配率=人工成本/增加值

增加值（工业增加值）：指工业企业在报告期内以货币表现的工业生产活动的最终成果。有二种计算方法：生产法，收入法。

（二）人事费用率

反映劳动投入占实现价值形态的总产出程度，是反映劳动投入产出的指标。

人事费用率=人工成本/销售收入

销售收入：是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入。包括产品销售收入和其它销售收入。

（三）人均人工成本

反映人工成本水平的指标。

平均人工成本=人工成本/职工人数

职工人数：指在本企业工作并由其支付工资的人数。

（四）人工成本产出系数

反映人工成本投入产出效益状况指标。

人工成本产出系数=增加值/人工成本

（五）人工成本销售收入系数

反映人工成本投入产出效益状况指标。

人工成本销售收入系数=销售收入/人工成本

（六）人工成本含量

反映劳动效率状况的指标。

人工成本含量=人工成本/总成本

总成本（成本费用总额）：指企业的产品销售成本、产品销售费用、管理费用和财务费用之和。

（七）人工成本工资含量

反映工资占人工成本的比重。

人工成本工资含量=工资/人工成本

（八）全员劳动生产率

反映工业活劳动投入的经济效益指标。

全员劳动生产率=增加值/职工人数

四、人工成本分析模型

企业的经营活动是相互联系的，指标之间存在着相互依存关系，笔者根据杜邦分析法原理设计出人工成本分析模型，其目的是使阅读者（领导）能清晰、全面地了解人工成本的构成、数量和指标之间的关系，为公司人力资源决策提供方便准确的依据。

按现行企业财务会计制度，涉及人工成本的项目共49项，在制作年度人工成本分析模型之前，应先采集49项相关数据制作一个《人工成本数据采集表》，然后运用计算机通过链接方式生成人工成本分析模型，最终形成年度人工成本分析报告。在采集相关数据时，要根据决策者的需求决定是采集预提数还是实际发生数，准确掌握这一点是十分重要的。

五、人工成本分析结果理想模式

理想的人工成本分析结果应是U型的，即：“二高一低”，高人均人工成本，低人工成本含量，高人工成本投入产出系数。

建立和推行人工成本分析模型，有助于我们通过模型对人工成本指标进行层层分解，从构成指标的因素入手，帮助企业寻找管理差距，为提高企业管理水平提供帮助；有助于预测企业未来的人工成本走向，为企业规划提供决策依据；有助于考核企业人力资源部门业绩，为加强人力资源管理指明努力方向。

六、人工成本分析模型的运用案例

2000年大化肥企业人工成本状况抽样统计，并运用人工成本分析模型进行关联分析。

（一）数据模型

人工成本分析模型

（二）分析报告

1、大化肥行业人工成本概况

2000年，大化肥企业人工成本呈“二高一低”状态，这说明大化肥企业具有较强的市场竞争力。2000年行业人工成本先进指标和平均指标见下表：

1999年大化肥人工成本分析模型

2000年大化肥人工成本分析模型

2、人均人工成本

平均人工成本反映人工成本的水平。2000年大化肥平均人工成本总额为6511.12万元，比上年减少4.3%。平均人数比上年减少了4%。人均人工成本为24300元，比上年略有增长，最高为55500元，最低为14700元，高低相差40800元，为3.8倍。其中人均工资为15990元。在人工成本总额下降的情况下，人均人工成本却略有增长，这说明大化肥企业减员增效已初见成效。

3、人工成本投入产出指标

劳动分配率是反映劳动投入与净产出关系的指标，反映企业新创造价值中对职工分配的份额。2000年大化肥平均劳动分配率为30.24%，比上年增大了7.86个百分点，最高为56.2%，最低为8.8%，高低相差47.4个百分点。劳动分配率上升的趋势应引起我们的重视，这说明大化肥企业经济发展形势不容乐观，特别是我们将面临激烈的国际市场竞争。

人工成本产出系数是劳动分配率的倒数，说明员工剩余劳动的大小。2000年大化肥平均人工成本产出系数为3.31，比上年降低了1.16，最高为11.31最低为1.78。高低相差6.3倍。

人事费用率是反映劳动投入产出的指标，反映劳动投入占已实现价值形态的总产出的程度。2000年大化肥平均人事费用率为 10.0%，比上年降低了0.19个百分点，最高为20.6%，最低为3.7%。高低相差16.9个百分点。

人工成本销售收入系数是人事费用率的倒数，2000年大化肥平均人工成本销售收入系数为10.0，比上年提高了0.18，最高为27.3，最低为4.84，高低相差5.6倍。

总成本人工成本含量是反映劳动效率状况的指标，体现出劳动效率的提高程度。2000年大化肥平均人工成本含量为10.68%，比上年降低了0.94个百分点，最高为21.0%，最低为3.8%。高低相差17.2个百分点。这说明大化肥企业有一定的竞争潜力。

4、劳动生产率

劳动生产率是反映企业活劳动投入的经济效益指标。2000年大化肥平均劳动生产率为8.04%万元，比上年降低了2.77万元，高低相差12.0倍。

5、人工成本构成

2000年，大化肥平均人工成本构成为：工资总额为65.8%，社会保险费为11.0%，职工福利费为8.9%，职工教育经费为1.1%,劳动保护费为3.7%，职工住房费用为2.7%，工会经费为1.2%，其它人工成本为5.7%。社会保险费、职工福利费、职工教育经费、工会经费等是按工资总额的一定比例提取的，具有一定的刚性，职工住房费用因已进行房改将会有较大的改变，因此，控制人工成本的关键在于控制工资总额。

作者: hr_baby 时间: 2010-2-26 13:53
标题: 回复：人工成本分析模型
学习了，这么好的帖子怎么没人顶

作者: 飘.馨 时间: 2010-2-26 14:08
标题: 回复：人工成本分析模型
不错，先收藏慢慢看

作者: 李利琳 时间: 2010-2-26 16:44
标题: 回复：人工成本分析模型
看看再说。

作者: 忘江湖 时间: 2010-3-23 10:26
标题: 回复：人工成本分析模型
绝对是好东西

作者: 青蛙的哲学 时间: 2010-4-15 11:29
标题: 回复：人工成本分析模型
呵呵还不错的样子，可惜太理论化了

作者: 摩云1 时间: 2010-4-15 13:16
标题: 回复：人工成本分析模型
保存下来学习。

作者: mobanu 时间: 2010-4-15 14:45
标题: 回复：人工成本分析模型
谢谢分享~

作者: 特城 时间: 2010-4-15 15:50
标题: 回复：人工成本分析模型
学习了，这么好的帖子怎么没人

作者: 醉蝶舞 时间: 2010-4-15 15:56
标题: 回复：人工成本分析模型
好好学习，天天向上

作者: 钱紧 时间: 2010-4-15 15:58
标题: 回复：人工成本分析模型
不错，学习了，赞一个啊

作者: zxl07412 时间: 2010-4-15 16:06
标题: 回复: 人工成本分析模型
好东东，谢了！

作者: tallnew 时间: 2010-4-15 16:10
标题: 回复：人工成本分析模型
不错不错，加分帖

作者: 歪打正着 时间: 2010-4-16 23:38
标题: 回复：人工成本分析模型
先收藏，在慢慢看有了问题再过来请教楼主，谢谢楼主分享！

作者: jhzhuzy 时间: 2010-4-17 08:01
标题: 回复：人工成本分析模型
谢谢分享

作者: 雪中鹰 时间: 2010-4-17 08:39
标题: 回复: 人工成本分析模型
呵呵，好东东啊，谢谢分享

作者: 同辉 时间: 2010-4-17 09:54
标题: 回复：人工成本分析模型
这个先保存下来，慢慢学习，领导要求做关于人工成本方面的PPT，好好借鉴一下。

作者: liubing111 时间: 2010-4-17 12:10
标题: 回复：人工成本分析模型
收藏了，谢谢楼主！

作者: ringlet 时间: 2010-4-18 12:29
标题: 回复：人工成本分析模型
:D 需要的时候搜出了这帖子。给我做分析很大的启发，谢谢。

作者: helen-119 时间: 2010-4-20 10:51
标题: 回复：人工成本分析模型
非常有价值。。。感谢感谢！！~

作者: crystal573 时间: 2010-4-22 11:38
标题: 回复: 人工成本分析模型
谢谢分享，收藏先。

作者: sileva 时间: 2010-4-25 00:56
标题: 回复：人工成本分析模型
好帖子顶~学习学习~

作者: 夏日 时间: 2010-4-26 19:07
标题: 回复：人工成本分析模型
学习学习

作者: 云龙三现 时间: 2010-4-26 20:13
标题: 回复：人工成本分析模型
再次学习！

作者: 猪宝宝的咖啡 时间: 2010-5-4 14:11
标题: 回复: 人工成本分析模型
刚好领导交代了作业要分析用工成本，但是只看见了各亲亲的评价怎么没看到帖子的内容呢？

作者: 孤单-芭蕾 时间: 2010-5-4 14:39
标题: 回复：人工成本分析模型
概念也很重要. 楼主辛苦. 我正需要这些资料~

作者: ctlycn1 时间: 2010-5-14 11:58
标题: 回复：人工成本分析模型
先收藏一下，值得学习

作者: aionovo 时间: 2010-8-12 16:53
不错学习了

作者: yinzi7821 时间: 2010-8-12 21:01
佩服佩服，说的不错。

作者: daijuanjane 时间: 2010-8-16 20:55
我公司最近也在抓劳动生产效率这项工作的,提高劳动生产效率来降低成本.的确要这么来分析下企业内部用工成本的.学习了.

作者: yrs2009 时间: 2010-12-9 16:08
来个务实的具有图表的报表吧

作者: 活跃在东方 时间: 2011-1-2 21:52
先收藏稍后再看。

作者: lmc0726 时间: 2011-1-2 22:18
学习了，谢谢分享。

作者: cherriehxy 时间: 2011-1-12 11:24
准备学习

作者: njlj169 时间: 2011-2-24 21:16
正在需要的资料

作者: lilingcyf 时间: 2011-2-26 01:04
好贴子，好好学习！

作者: lilingcyf 时间: 2011-2-26 01:14
不过仔细看过还是有些问题的，劳动生产率后面怎么还有单位？

作者: 小猪pig 时间: 2011-2-26 10:43
来学习了！

作者: 马蹄沙 时间: 2011-2-27 23:37
今晚又学到了一个知识点了，谢谢楼主分享呀！

作者: cjj204 时间: 2011-2-28 10:26
是好东西

作者: cjj204 时间: 2011-4-29 15:21
好详细呀保存下来

作者: 威哥1号 时间: 2011-4-29 15:57
不错的东西，顶楼主了

作者: pay03 时间: 2011-5-10 15:40
收藏，好好学习

作者: lin187 时间: 2011-5-10 16:20
记得之前老师送的的一本书有描述过，是比较理论，还是谢谢分享。

作者: hq586 时间: 2011-5-11 16:58
复制下来好好研究研究，谢谢！

作者: wwx307 时间: 2011-5-13 12:13
貌似有点深奥。。还不知道怎么用。

作者: bujingjing0910 时间: 2011-7-30 10:32
谢谢楼主分享，好东东。

作者: 136046293 时间: 2011-8-5 18:39
谢谢分享·~

作者: barbara1013 时间: 2011-8-6 21:34

thanks for your share

作者: emily901 时间: 2011-8-8 16:24
先收藏了再慢慢消化，谢谢分享！

作者: lyh2321 时间: 2011-8-8 17:24
收藏了，慢慢看

作者: shishengyong 时间: 2011-8-8 18:31
正想做这项工作，留个记号，年终参考使用。

作者: 女夭⊙米青 时间: 2011-8-17 17:44
东西不错，虽然我在书本看过，但是我喜欢，呵呵

作者: bj-hr 时间: 2011-8-18 14:47
这些书本上的东西不要再弄了，有意思没啊

作者: 偷心小白 时间: 2011-8-18 15:18
教学篇哈学习了

作者: xiyufeiyin 时间: 2011-8-19 17:37
谢谢楼主分享！

作者: 秋雨落叶 时间: 2011-11-14 17:53
挺细的，保存下来，仔细研究，谢谢！

作者: 小兵甲 时间: 2011-11-14 19:23
里面提到的《人工成本数据采集表》和模型有没有呀？

作者: gelingqing 时间: 2011-11-14 19:39
以前有看过，但是又忘记啦，这次要好好收藏，呵呵

作者: xlang1979 时间: 2011-11-14 20:14
很全面了,谢谢贡献!

作者: wushijun 时间: 2011-11-14 20:37
谢谢！学习了！

作者: ifflower 时间: 2011-11-15 09:12
感谢分享~

作者: zxjy784 时间: 2011-11-16 12:29
先复制下来，谢谢分享。

作者: zxjy784 时间: 2011-11-16 12:30
有人力资源会计这门教科书的，推荐大家看看。

作者: 贾君啸 时间: 2011-11-16 16:42
实用好贴，谢谢分享！

作者: vb8080 时间: 2012-10-21 17:59
学习了

作者: vb8080 时间: 2012-10-28 20:35
很好的帖子，顶一个

作者: ann21 时间: 2013-12-18 13:37
很详细的内容，很希望楼主有人力成本分析模版共享！

作者: 徐子殇 时间: 2013-12-18 14:07
太细致了，学习了！

作者: 咸鱼汪艳 时间: 2014-1-11 16:00
好东西，赞一个

作者: ly002000 时间: 2014-1-16 09:51
不错不错，要顶起来

作者: 华恒智信咨询 时间: 2014-1-16 17:58
不错。

作者: 平安幸福 时间: 2014-3-14 11:10
谢谢分享

作者: smallorang 时间: 2014-3-19 00:54
收藏一个慢慢学习

作者: 花栗耗 时间: 2014-3-20 10:20

谢谢分享！

作者: chongzi0915 时间: 2014-3-20 17:38

学习了！！！！

作者: 分享论坛 时间: 2014-3-23 12:28
提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽

作者: dainald 时间: 2014-3-23 16:56
学习了，谢谢

作者: 朝雨浥轻尘 时间: 2014-4-3 13:40
学习了，谢谢分享

作者: qiqiappletree 时间: 2014-4-5 01:24
来个务实的具有图表的报表吧

作者: 当年明月2014 时间: 2014-4-8 18:08
挺好的！

作者: wendy090418 时间: 2014-4-9 22:02
先收藏了

作者: hr_chauvet 时间: 2014-4-9 22:04
一般在涉及整体分析的时候，用得上这些指标

作者: 空灵的冰 时间: 2014-4-15 20:27
好东西哈

作者: yxx_ni 时间: 2014-4-21 11:09
感觉还行。

作者: 短袜 时间: 2014-4-21 13:29
谢谢楼主分享。虽然比较理论化，但是现在不都说“才报”么，这些数据是必须的，要研究好不容易啊。

作者: lanc-x 时间: 2014-4-22 01:26
阅贴必顶

作者: soniacap123 时间: 2014-4-22 15:48
汇总的很全面，刚开始做薪酬，还有点看不懂

作者: 木牧童 时间: 2014-6-25 12:23
先收藏了，备用学习，谢谢

作者: cathly 时间: 2014-7-7 13:40
下了，慢慢看

作者: jasonx78 时间: 2014-9-6 11:47
好东西，慢慢研究。。。

作者: 青柠果 时间: 2014-9-18 10:18
学习了！！！！！！！！！！

作者: yxy.111 时间: 2014-10-17 09:12

学习了，这么好的帖子

作者: xymxhmrz 时间: 2014-12-31 15:55
慢慢看，学习学习

作者: 奔奔茁壮成长 时间: 2015-1-6 10:16
保存下来学习

作者: univy 时间: 2015-1-27 15:12
学习了，谢谢楼主

作者: 070126 时间: 2015-2-3 14:29

好资料,好好学习

作者: mspotato 时间: 2015-2-13 11:12
好东西，谢谢楼主分享

作者: 青青小草1 时间: 2015-3-4 10:40
回帖后跳转到最后一页

作者: lunhui1986 时间: 2015-3-5 15:37
好东西啊，正在研究这方面的东西呢

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