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标题: 因解除劳动合同的经济补偿金是否扣税？ [打印本页]
作者: min_    时间: 2011-6-24 09:51
标题: 因解除劳动合同的经济补偿金是否扣税？
个人因为与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入，包括单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用，其收入在当地上年度职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。相关的法律依据是财政部和国家税务总局在2001年发布的《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》明确规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。”
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" Q" k! ?) C0 v0 @5 h. b5 w8 A问题：当经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍数额，你司是否代扣所得税？
2 O3 i9 J$ A8 m请列明所在城市、单位是国企或外资、行业。谢谢！
% W% _6 t+ j2 o, U) B/ O$ m
: ?0 s) c+ p/ `& t再确认一下，公式是：1 o- h. s! g' }$ E
个人应缴纳的个人所得税＝［（经济补偿金数额－当地上年职工平均工资3倍数额）÷实际工作年限－2000］X个税税率X实际工作年限
! \* Y! S* ^+ |3 z" c# _1 T 本帖最后由 min_ 于 2011-6-24 10:01 编辑
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作者: HR剑客    时间: 2011-6-24 10:06
还没有处理过赔这么多钱的案例，不是赔得得少而是社会平均工资高，目前我所在的城市（苏州）社会平均工资3380*12=40560，再乘以3倍的话就是121680元，没有处理过赔这么多的案子。
作者: min_    时间: 2011-6-24 10:08
还没有处理过赔这么多钱的案例，不是赔得得少而是社会平均工资高，目前我所在的城市（苏州）社会平均工资33 ...* ?) B1 e$ m% Y1 h! z7 {
HR剑客 发表于 2011-6-24 10:06
* L2 C7 n+ }6 g4 A+ R# x' h* t% ^
谢谢版主回复。那如果您碰到这事，您会如何处理？
# y* A- B- _; s
, Q! `9 y6 \. ]& H# Z$ h  W- L
作者: HR剑客    时间: 2011-6-24 10:09
计算公式应该是：应缴所得税额=（经济补偿金数额－当地上年职工平均工资3倍数额）*相应的缴税比例-速算返还。
作者: min_    时间: 2011-6-24 10:19
计算公式应该是：应缴所得税额=（经济补偿金数额－当地上年职工平均工资3倍数额）*相应的缴税比例-速算返还 ...
5 ]8 h) l$ _, a, kHR剑客 发表于 2011-6-24 10:09

' j5 ]  |2 t3 h3 H6 z版主，我在网上搜索的公式都需除以工作年限。请参考：
% s* G- T, N4 b. V5 B% `7 v" Mhttp://www.linlaw-group.com/ShowArticle.shtml?ID=201012916405771768.htm　第4
$ n, A! D1 l; u9 J4 E0 W“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。”
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作者: marting101    时间: 2011-6-24 10:32
学习中
作者: Mark.Yao    时间: 2011-6-24 10:42
http://bbs.chinahrd.net/forum.ph ... &extra=page%3D4! H! i9 _# a! V9 X* U
这个可以作为参考。
作者: min_    时间: 2011-6-24 10:47
这个可以作为参考。
: B0 D; b+ f: M6 W2 P5 \! C& [Mark.Yao 发表于 2011-6-24 10:42
! q  Z4 _4 _7 `
谢谢版主。这就是我所理解的。
( U7 f3 F5 h- Q7 {$ Q" I6 D请问版主，实际操作中，是否碰到过这样的案子？是否依法处理？! N0 G+ z& T' r! I$ x

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作者: xihudeyanzi    时间: 2011-6-24 10:53
关于经济补偿金的计算方式是有明文规定的，不过这类案件还真是不多了，还是学习到了
作者: HR剑客    时间: 2011-6-24 11:02
回复 4楼 HR剑客 的帖子& v( o: ~9 z0 N4 A/ ?$ j' S2 Z  C8 c
哦，学习了，谢谢！
5 M7 d" O) n) \# f5 U' K' o: }* Z3 X# T- C$ D, K4 o( o: o
   
作者: HR剑客    时间: 2011-6-24 11:06
回复 5楼 min_ 的帖子; d0 L& \& x) k# B  e. o) r" X

) v4 S! w. M: f! y  {$ M
2 b; V7 S% k) K; n) i    学习了，谢谢！
作者: 红尘HR笑    时间: 2011-6-24 11:13
嗯，老马推荐的那个帖子也不错~~
作者: min_    时间: 2011-6-24 11:20
谢谢各位的回复。大致上是确认了。
9 I4 B# O9 ?8 [  ?% r. ?* ^4 y& c: d$ x& v8 h/ Y9 R
企业在每月的《个人所得税扣缴明细表》里，必须呈报员工每月所得。如果是经济补偿金，在计算方式的选项里，我该选择哪一项？数额是手动输入的，那如果企业计算错误，或者不申报，又当如何？
作者: Mark.Yao    时间: 2011-6-24 12:07
回复 8楼 min_ 的帖子2 K" o6 H5 N+ I1 `/ W

# v9 n" W8 f! X7 c% r
8 A. n  O) A* H* a' }& W8 z    公司在2009年被收购，所有员工协解，很多员工的经济补偿金超过了当时的上一年度职工月平均工资36倍即3292*36=118512。) A- L: x* }: f$ z. F( `: k* ~
公司在发放经济补偿金的时候，同时需要代扣代缴个人所得税。所以，对经济补偿金的计税还是比较了解的。
. a  x; f2 O7 F+ K. i: b! E1 J' ]
作者: min_    时间: 2011-6-24 12:22
回复 14楼 Mark.Yao 的帖子
: M6 p: V/ Z" g8 h) _2 @, [谢谢回复。嘿嘿，版主能否解答一下我13楼的疑虑？感谢。   
作者: baiyunwangjing    时间: 2011-6-24 12:56
学习了
作者: Mark.Yao    时间: 2011-6-24 15:26
回复 13楼 min_ 的帖子( T, t7 F% q% k! t( M% w; W
, M2 {0 t: v6 V; ~
公司申报个人所得税，目前使用的是网上申报系统，故不是非常清楚《扣缴明细表》内的计算方式选项是哪一个内容。
( j* }5 R& w0 X9 H2009年时，由于还需要正常发放工资，网络申报系统规定一个月仅能申报一次，所以经济补偿金的个人所得税是手工做成EXCEL表交至税务所的。
- Y" g- W' W+ T3 L% \不过没关系，如果填写《扣缴明细表》，建议将正常工资与经济补偿金分开填写，分别进行计算。* G7 h. h) ~* s; q- M
至于如果计算错误或者不申报的问题，这个很难将。一般这种经济补偿金计税，税务所相对会查得较为严格一些，但不可能普查，最多只是抽查。税务所查不出、员工没意见，即使计算错误了，有能怎样？5 m' @1 R6 Z8 Y# V" n8 ?
那个计算方式的选项，我因为没有看过那张表，能否介绍一下，再探讨一下？
8 u$ k+ {" y& o7 Y   
作者: min_    时间: 2011-6-24 16:43
回复 17楼 Mark.Yao 的帖子6 o: ~, o6 F( G) X. `% b# j
太感谢了。我这里也是网上申报，不过因为是由财务做的，所以我也不清楚申报的程序。
8 Z5 r& o. r# G0 D我这里是每月提供一个EXCEL表，表上有固定的选项及公式，一般工资的所得税计算是根据EXCEL里既定的公式，所以不存在计算错误的问题。如有一次性奖金，则选择：0192　数月奖金、年终加薪
- ~- X" {: |! i5 E- h0 n/ X9 E# X* S/ Y
选项有：
- `& L; y2 V' k/ {; ?, U0110　中国公民工资薪金（标准税率）2 U' J. Y+ _1 e- d2 w! g
0111　外籍个人工资薪金（标准税率）
$ V' V+ t9 H! S! ^0120　法定减征7 Q  T; N8 n& ~! Z
0130　年薪制企业
  o5 C/ _2 u* ]. A$ y7 C0140　定额征收9 ~/ Q5 V5 {, z4 }- y
0150　特种行业$ V* U8 A, n+ _  E* X/ V
0190　其他: J" z' a+ p# s  R! B
0191　财政统发工资单位另行代扣
  N, r# J1 N9 \5 {  E' c0192　数月奖金、年终加薪
作者: Mark.Yao    时间: 2011-6-24 16:56
回复 18楼 min_ 的帖子! P! G4 Y* {6 a: N8 K$ E

1 Y4 y, U% a9 U- a% \$ ^没有意见，但是有一点主意，采用年终奖计税方式，一年只允许一次。9 f: D1 H7 a! t; j  I
建议经济补偿金选择其他。
3 \; ~$ U+ v% Q* L/ v3 I   
作者: min_    时间: 2011-6-24 17:07
回复 19楼 Mark.Yao 的帖子8 m6 R0 g; T4 C, `
非常感谢您的回复，获益良多！% k* O8 Z. a0 j: `& Y2 R/ z7 o3 F
   
作者: 果果1234    时间: 2011-7-1 11:58
这个问题我们问了我们这的地税，好像说不用扣税
作者: 竹子-1018    时间: 2011-7-1 16:30
学习了，谢谢！



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