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标题: 薪资核算难题求解 [打印本页]

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-9 20:27
标题: 薪资核算难题求解
本帖最后由 yhp20062008 于 2015-7-10 09:11 编辑

请教专家一个问题：某位员工岗位工资12000，绩效工资5000，工龄工资800，过节费4000（税后），五险一金缴纳3860，企业年金个人缴纳960（年金的695.16部分免税），该员工是残疾人，享受个税减免50%优惠。现需要计算税前过节费、税额和实发？哪位专家可以解答，多谢！

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-10 08:57
本帖最后由 ftjk2008 于 2015-7-10 12:09 编辑

计算错误，已删除，随后更

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 09:13

ftjk2008 发表于 2015-7-10 08:57
税前工资=12000+5000+800+（960-695.16）-3860=14204.84
个税=[（14204.84-3500）*25%-1005]*50%=835.61
实 ...

不好意思，我没说清楚，这个题目的核心其实是求解税前过节费。

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-10 09:26

yhp20062008 发表于 2015-7-10 09:13
不好意思，我没说清楚，这个题目的核心其实是求解税前过节费。

看您的表述，过节费不是已经扣税了吗？如果没有扣的话，要加入税基

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 09:48

ftjk2008 发表于 2015-7-10 09:26
看您的表述，过节费不是已经扣税了吗？如果没有扣的话，要加入税基

楼主的意思是要保障对方拿到4000元的过节费，那么应发工资总额应该是多少？

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 09:50
意思是过节费放在税前发，合并扣税后过节费要要达到4000，看税前凑数应该要实发多少过节费吗？

哦哦，如果累进制计税，正好上个阶梯，公司多的成本可不少哦。

作者: duli52099 时间: 2015-7-10 09:50

hr20054129 发表于 2015-7-10 09:48
楼主的意思是要保障对方拿到4000元的过节费，那么应发工资总额应该是多少？ ...

是核算过程

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 10:13

ftjk2008 发表于 2015-7-10 08:57
税前工资=12000+5000+800+（960-695.16）-3860=14204.84
个税=[（14204.84-3500）*25%-1005]*50%=835.61
实 ...

企业年金没接触过，是怎么处理的？我的理解应当是扣数吧？

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-10 10:23
抱歉抱歉，看错题意了，是要计算“税前过节费、税额和实发”，稍后发解

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 10:24

AMUWANG 发表于 2015-7-10 10:13
企业年金没接触过，是怎么处理的？我的理解应当是扣数吧？

企业年金个人缴纳钱数跟社保一样，只不过不是全部免税，超过695.16的部分要缴税。

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 10:25

hr20054129 发表于 2015-7-10 09:48
楼主的意思是要保障对方拿到4000元的过节费，那么应发工资总额应该是多少？ ...

是的肯定要算出应发工资。

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 10:36
本帖最后由 hr20054129 于 2015-7-10 14:05 编辑

ftjk2008 发表于 2015-7-10 08:57
税前工资=12000+5000+800+（960-695.16）-3860=14204.84
个税=[（14204.84-3500）*25%-1005]*50%=835.61
实 ...

我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面是我的计算逻辑，请请指正：
1、先用含税级距核算：
工资总额=12000+5000+800=17800
缴税前应发=17800-3860-695.16=13244.84
个人所得税=[（13244.84-3500）*25%-1005）*50%=715.605
实发工资=13244.84-715.605=12529.235
2、再用不含税级距回算：
有过节费的实发=12529.235+4000=16529.235(不含税级距是指该部份员工直接到手收入）
参照不含税级距标准表，该员工薪酬交税额为25%-1005
据此，再计算一遍工资即可
（上述表示计算逻辑，由于用计算器计算，没采用excel公式，可能计算中有错误）

作者: qiqix1x2 时间: 2015-7-10 10:45
1、（税前过节费-3500）*3%*50%=税前过节费-4000
计算得到：税前过节费=4007.61≈4008
2、月所得应纳税部分=12000+5000+800+4008+（960-695.16）-3860=18212.84元
个税=2673.21（此数值为标准3500起征的计算结果，省略计算过程）*50%=1336.605≈1336.61元
3、实发=12000+5000+800+4008-960-3860-1336.61=15651.39元

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 10:50

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:36
我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面 ...

这个逻辑跟我一样，但还有问题。能给个联系方式，我们继续沟通？多谢

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 10:51
[attach]307147[/attach]

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 10:53

qiqix1x2 发表于 2015-7-10 10:45
1、（税前过节费-3500）*3%*50%=税前过节费-4000
计算得到：税前过节费=4007.61≈4008
2、月所得应纳税 ...

不能直接拿4000倒退税前。

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 10:55
真心不如走现金发放呢？倒推EXCEL可以设公式的。解方程的。

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 10:58

AMUWANG 发表于 2015-7-10 10:55
真心不如走现金发放呢？倒推EXCEL可以设公式的。解方程的。

用心了，不用那么复杂，国家公布的个税表中已经有了含税级距和不含税级距的概念，感觉直接用不含税级距要简单一些，更容易写成excel公式和设定薪酬核算信息系统，避免算错。

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 11:00

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:36
我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面 ...

应缴税总额=[（16529.235-3500）*25%-1005]*50%=1126.15
我觉得这有点问题。直接拿实发来算税？

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 11:01

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:58
用心了，不用那么复杂，国家公布的个税表中已经有了含税级距和不含税级距的概念，感觉直接用不含税级距要 ...

学习了。含税税级这个概念。真没接触过。马上百度了解。

作者: AMUWANG 时间: 2015-7-10 11:05

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:36
我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面 ...

恩，关于企业年金我觉得是不是你的计算方式还是有问题。
960 但是695.16元是免税的。

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 11:12

AMUWANG 发表于 2015-7-10 11:05
恩，关于企业年金我觉得是不是你的计算方式还是有问题。
960 但是695.16元是免税的。 ...

这要根据楼主所在公司的实际情况判定了，我理解的企业年金个人缴纳部份960元是员工本人工资中代扣的

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 11:25

hr20054129 发表于 2015-7-10 11:12
这要根据楼主所在公司的实际情况判定了，我理解的企业年金个人缴纳部份960元是员工本人工资中代扣的 ...

这部分钱是从个人工资里扣除，但是缴税政策按照国税总局不是全部免税。

作者: qiqix1x2 时间: 2015-7-10 11:41

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:36
我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面 ...

我对企业年金的理解和你一样，但你的计算1中对含税级距核算中的缴税前应发有不同意见，我认为：
缴税前应发=17800-3860-960，且计算个税不能使用这算出来的缴税前应发，应该用17800-3860+（960-695.16）这个值吧？！我觉得称之为应纳税部分更直观些。

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-10 12:00

hr20054129 发表于 2015-7-10 10:36
我的计算方式，和你的有点差异，主要差异在于企业年金个人缴纳部份，我视为公司在其工资总额中代扣，下面 ...

有两个疑问：
计算1中：
年金在税前应发中是整体扣除，695.16免税，但还有264.84是要计税的
所以应发=12000+5000+800-3860-960-个税
税基=12000+5000+800-3860+264.84=14204.84 5折后个税835.61
应发=12144.39

计算2中：
应交税总额不能用实发额作为税基来计算的呀

以上。共同探讨，说错了请指正

作者: 丙饼 时间: 2015-7-10 12:31
学习了，感谢分享

作者: yhp20062008 时间: 2015-7-10 12:56
感谢各位帮助，问题已经解决，现将正确结果贴图。

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-10 13:52

yhp20062008 发表于 2015-7-10 12:56
感谢各位帮助，问题已经解决，现将正确结果贴图。

看样本数据是没有问题的，计税区间基本都在9000-35000的25%的税率，没有看到公式设计，是否考虑到税率的变动，特别是处在临界点的薪资时公式的有效性

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 14:08

yhp20062008 发表于 2015-7-10 11:00
应缴税总额=[（16529.235-3500）*25%-1005]*50%=1126.15
我觉得这有点问题。直接拿实发来算税？ ...

抱歉，确实有问题，我已经修改，使用不含税级距是为了查询员工缴税比率和速算扣除数。最后，感谢案例分享！

作者: hr20054129 时间: 2015-7-10 14:24

ftjk2008 发表于 2015-7-10 12:00
有两个疑问：
计算1中：
年金在税前应发中是整体扣除，695.16免税，但还有264.84是要计税的

计算2中的问题已经修正，用不含税级距的目的是查询税率，以便进行回算。
计算1中，你的税基计算是否有问题，我的理解是个人缴纳企业年金是在员工工资总额中扣的，你的理解是认为960是企业帮员工出的，所以有一部份海要员工缴税……楼主明确了是企业年金个人缴费部份，那么就应该和社保一样的算法。

作者: shaobao0512 时间: 2015-7-10 15:55
这个真的不太明白，也就是业务不懂。。静静地听，细细的看学习中

作者: jimmybeau 时间: 2015-7-10 19:55

yhp20062008 发表于 2015-7-10 12:56
感谢各位帮助，问题已经解决，现将正确结果贴图。

学习了，没有接触过企业年金的概念。

作者: ftjk2008 时间: 2015-7-11 09:51

hr20054129 发表于 2015-7-10 14:24
计算2中的问题已经修正，用不含税级距的目的是查询税率，以便进行回算。
计算1中，你的税基计算是否有问 ...

楼主已经解答。

年金695.16因为是免税，税前、税后扣除都一样；264.84是要交税的，所以这部分要纳入税基计算个税的，然后还需要再扣除264.84，您看是否和您理解的一致

作者: 四眼仔David 时间: 2015-7-13 11:43
1、过节费跟工资无关
2、分两次发，1次2000，税费0

作者: sscherry 时间: 2015-7-14 14:21
本帖最后由 sscherry 于 2015-7-14 14:41 编辑

本人愚见：税前过节费是4571.43，税额是1287.04，实发16264.4。

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