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标题: 初一寒假作业中的个税计算问题 [打印本页]
作者: markkk2010    时间: 2012-1-14 14:30
标题: 初一寒假作业中的个税计算问题
本帖最后由 markkk2010 于 2012-1-14 14:31 编辑 ' \* r$ d' S/ N- Z/ |9 ~

9 N6 V0 [# Q" Y       最近看侄子的寒假作业，初一的。顺便免不了要说几道题，有这么几道题，他理解不了，说实话，我都有些费劲，我就把这道与人力资源业务范畴有关系的题拉上来，大家瞧瞧看看。0 \& p  ^4 m0 J5 G
       某人日工资合计为64.70元，假定按照个人所得税规定，月收入超过800元的部分应该缴纳20%的个人所得税，其余为实际收入。这个人某月工作26天，其间，公司代他购买苹果三箱子、食用油一桶、啤酒二箱，费用从工资中扣除。若每箱苹果为16.40元，食用油每桶39.60元，啤酒每箱31.20元。那么，这个月他实际可得现金多少元？, a9 M5 ~/ I0 m7 y
      
. g  p7 [" m( e       咱们不管他这个题目计税方式是否正确，也不管他这个工作天数是否符合法律法规规定，也不管他买这些东西的因果关系，咱们就权当他的这些都是假设条件了。
' ^/ s9 |. F$ p: x       我现在纠结的地方是：公司为他代买的这些东西，是从税后的工资总额里面扣除还是从税前的工资总额中扣除，这样算的结果是不一样的。
" E& C  _8 D# l. T8 u) F( Q前者是：5 G2 F! X/ C1 ?) s. O# E
64.7*26=1682.2元，) h8 ^; Q9 m8 w/ ~( g
1682.2—800=882.2元，0 J% y2 \+ ^  Z1 J8 G
882.2*20%=176.44元，4 f% m  v& }; ~8 e, X
882.2—176.44=705.76元，' J- j9 {" T: F$ b+ F5 v3 N
705.76+800=1505.76元（税后工资，包含公司代购的东西花费），9 ~% L5 g. j5 o( i9 [/ R
1505.76—151.2=1354.56元（151.2是代购的花费）。/ {) b/ O# \" _3 P9 v
后者的话：8 C, f6 p0 [1 O& ]1 C3 G
1682.2—151.2=1531元（税前工资，已经除去代购的花费），
# [" }8 Q4 n+ e9 l0 @- D4 Y（1531—800）*20%=731*0.2=146.2元，
/ N6 H& S) {9 O7 j+ Z1531—146.2=1384.8元。
( h4 {: {! i  |& S9 }2 s' K' T       两个的结果神奇般的不一样了。; ~- O" ~/ Z, p& C. K+ C7 _2 |/ ~
3 I" I! n% ^  H( t+ M7 ]
       如果在我们实际公司，这种为员工代购商品的费用是税前扣除还是税后扣除？0 f, T# @# n! n# o9 `! C# V
       如果没有经历类似的事情，大家也可以看看，思考一下这个容易忽视的问题。
3 W% e* y3 |* i1 _" F; G       同时也可以检验一下我们的思维方式能否跟上现在这一代小孩的寒假作业和他们所要解决的问题了。( P: c0 f6 Y& m
+ L2 r1 G4 U  k  f: H
! w" J! }( L- ~1 _7 [4 k- P
作者: 乐桃儿    时间: 2012-1-14 14:38
额滴天。。。数学。。。。伤不起啊。。数学白目人士悲催的飘过。。帮M哥顶一下。4 A7 e/ |% r# r2 t" Y

& t0 E6 S8 r' M4 B一般我们都不会牵连工资的啊，如果是与员工之间发生了金钱关系，都会额外结算的。。。省的闹心啊。
作者: yytyuxi    时间: 2012-1-14 14:40
本帖最后由 yytyuxi 于 2012-1-14 14:41 编辑 - d( z2 q* P, i6 Q( F# H
+ x3 ^3 I% k% P/ c5 E' ^$ R
按照规定这些都应是税后扣除的，只有单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
作者: xuefairy    时间: 2012-1-14 14:41
就拿公司购社保这项来说吧，我们是按后者的做法减去个人应缴社保费部分后再计个人所得税；前者也有公司在做，介个要看每个公司的规定来
作者: yolanda_lu    时间: 2012-1-14 14:45
代购商品应该是税后扣除，比如说公司代收水电费。
作者: markkk2010    时间: 2012-1-14 14:49
xuefairy 发表于 2012-1-14 14:41 ! L$ N; ^; i# N- B0 t* @
就拿公司购社保这项来说吧，我们是按后者的做法减去个人应缴社保费部分后再计个人所得税；前者也有公司在做 ...

1 z9 y, X" N4 k7 G雪姐威武！！！
2 @+ b. I: d) h* {6 b) o" }5 f8 b这样计算的话，是不是员工可以多得一些钱，少缴税呢？  j; c4 ?) k* x( G5 \$ f
有的公司是按照前者的做法计算的，同样的事情交的税收比较多，那这些多的税收跑到哪里了？
作者: lzg043    时间: 2012-1-14 14:59
按说是税后的，有的公司用代购的方法避税，在税前扣除，是避税的一种手段也是公司的一种福利。
作者: 宠着小猪    时间: 2012-1-14 15:24
代买属于税后列支
作者: 糖糖2003    时间: 2012-1-14 15:28
代买的话应该税后扣除
% y5 @$ K0 y7 ]但是社保的话 偶们是税前扣除滴
作者: Mark.Yao    时间: 2012-1-14 15:35
在我经历的这些年的工作中，除国家强制规定的社保、公积金等项目是属于税前扣除的，其余的都应该是税后进行扣除。
: P9 r& u/ G1 r1、公司与员工签订协议，提供免息住房一次性补贴，并每月从工资中予以扣除；
# t' u5 N( Z0 o& E9 E2、公司三产私募基金股份；
# P, d5 {  W2 U+ V/ ]3、公司提供的优惠活动涉及的代购物品所应冲抵的费用；8 F; e# B; X, }0 E' k) z* ~
4、员工所应该承担的赔偿金额；（如需从工资内予以扣除的话）
: [: k) i3 @5 p& ?5、员工违反签订的培训协议所应该承担的赔偿；（工资不够扣的话需要员工另行再支付）" Z3 U$ _1 o6 P9 ~# K
6、工会费；
作者: 一叶碧云    时间: 2012-1-14 15:41
买的东西属于劳保福利，税前列支
作者: sh1985l    时间: 2012-1-14 15:41
税后列支
作者: 鹤舞九霄    时间: 2012-1-14 15:47
应该是税后再扣的，要不都这样国家每年要少收多少税啊，有什么必须的生活用品都让公司买了，从工资里面扣。房子也买了吧。
作者: zhou_stones    时间: 2012-1-14 15:55

  t" ~4 M" {4 [! ?; o纳税教育，从娃娃抓起。
作者: 祖朝野    时间: 2012-1-14 16:22
悲催啊！初一就这么难了。. \: L. F. g$ G( ~
不过从出题的角度来说，应该后者是正确答案。
作者: 祖朝野    时间: 2012-1-14 16:24
Mark.Yao 发表于 2012-1-14 15:35 0 j- Z, J) F: v# V
在我经历的这些年的工作中，除国家强制规定的社保、公积金等项目是属于税前扣除的，其余的都应该是税后进行 ...
0 A& @- L$ J6 J. W" K
威武，认同！
作者: wffhhr    时间: 2012-1-14 16:25
oh my  god！
作者: 白羽青眸    时间: 2012-1-14 16:34
真是晕乎了，这是初中题！谁能给个正解……
作者: markkk2010    时间: 2012-1-14 16:43
zhou_stones 发表于 2012-1-14 15:55 8 ]/ Y$ y4 m9 b: a' O
纳税教育，从娃娃抓起。

; k' \3 f( N7 s$ P% j1 U这个初衷是非常好的
作者: 诱人的浅笑    时间: 2012-1-14 16:46
以后直接发钱，别让公司代买了，算起来这么麻烦，增加管理成本。如果公司愿意做，就别在工资里扣除了，好不容易为员工某点福利，还要羊毛出羊身上，多此一举。就那些玩意，还要花交通费拿回去。
作者: 闲云漫步20090925    时间: 2012-1-14 17:29
税前的说法有，税后的说法也有，囧，不知道听哪个的，还是看公司的实际情况吧
作者: 一叶碧云    时间: 2012-1-14 17:45
非现金形式支付的劳保福利物品，不纳入工资总额计算！许多单位就利用这种方式合理避税……
作者: AMUWANG    时间: 2012-1-14 19:42
这些水果啥的是福利吗？
# `( [. Y% h# @# Q) E这个肯定是个小公司，要不然，算工资的不是烦死了啊？工资单里造册：其他应扣费用？5 N* o, c/ F/ n( U

8 j$ `9 N& I. ?" [. y0 s/ H. |9 m突然想起来，要是这么讲起来，我们有时候公司的奖惩：其他应扣费用 放进工资条里。是税前扣好呢，还是税后扣好呢？（我们公司的奖惩都是另外核算的，现金进出财务）
作者: likui_love    时间: 2012-1-14 20:30
按照个人所得税里面：员工个人工资总额构成包含工资 福利费等，一些残疾人津贴 社会保险 公积金 防暑降温费 等是不在缴税范畴，这些是在员工福利范围，也是工资总额范畴，先上税，税后再扣钱，所以算法应该是第一种；
3 j" E( m0 v7 O' I9 i( \! [. }( }2 n; x) x+ X6 k5 m$ I/ [+ I
但是，公司开具发票，走企业经营管理费等，那么就是企业决定了，那个都有，但是都不严格符合规定，那就看会计水平了，看审计单位能力了
作者: 那米走车草    时间: 2012-1-14 22:23
打小数学就是最头疼的科目，主要投胎重来，数学估计得次次鸭蛋，难啊。
' q- z) V  n* g3 T2 Z( `现在的小孩子真不容易啊
作者: zuodapeng520    时间: 2012-1-14 22:43
代购的东西是应该在税后扣款的，这还是小学的，不是太离谱了吧
% U. G- p) I# g; E( s& b* d
作者: zu2000    时间: 2012-1-14 23:04
   复杂啊   ...
作者: 木子夫    时间: 2012-1-14 23:14
多难为孩子的教育，我们大人都搞不清楚的
作者: 快乐的永远向前    时间: 2012-1-15 08:25
本帖最后由 快乐的永远向前 于 2012-1-15 08:26 编辑
  G5 s/ Q5 ]/ Y3 ^
7 K( s8 o. z! G9 F是不是有两种可能，一种是公司福利，所以税前扣。一种是代买，所以税后扣。
作者: baalys    时间: 2012-1-15 12:13
一叶碧云 发表于 2012-1-14 17:45
& q8 W! u9 x1 \* Z! v8 q非现金形式支付的劳保福利物品，不纳入工资总额计算！许多单位就利用这种方式合理避税…… ...

$ P) B& R) r/ X+ A0 m我也这么认为。。。
作者: gbgood    时间: 2012-1-15 12:35
计算没错，关键是国家没对此作出明确规定
作者: 少寒    时间: 2012-1-15 13:44
现在税法有规定，为员工带买东西也算员工收入，属于纳税范畴，所以第一种算法才是正确的，现在只有社保和公积金属于免税的部分其余都要计算个税的
作者: tanxh    时间: 2012-1-15 14:27
现在个税改革后，连节假日福利都要计算所得税，就是说现在除了五险一金可在税前扣除，其余的都要纳入所得税计算范围内。
作者: 瓜小舞    时间: 2012-1-15 14:57
初中这题可能没想到那么多复杂思路。但是按照实际操作，应该是税后的。
作者: 博学笃行    时间: 2012-1-15 17:17
中国的教育需要转变观念了！真不想把女儿送到幼儿园，可没得选择啊！将来还是国外求学吧！
作者: 刘子衿    时间: 2012-1-15 19:06
为了这样的题目，我不知道在小学和初中和老师吵了多少回？
; a8 [$ d; K' N" y  E# B
作者: kuai乐    时间: 2012-1-16 09:25
怎么操作都行，问题不大
作者: cmfu01    时间: 2012-1-16 09:32
税后
作者: zide015    时间: 2012-1-16 09:35
作者: kongwu1981    时间: 2012-1-16 09:51
咱看了头晕
作者: zhang5861    时间: 2012-1-16 10:24
税后扣除。
/ {& h2 e4 p) {* K- L' ^" Z7 v
作者: 笑书    时间: 2012-1-16 10:43
税前税后都对。如果公司财务把它做进管理费用科目（可能发票开个办公用品、礼品什么的），就在税前列支，如果是代买，就税后列支。关键看财务的操作了。
' A( o$ Q/ Y- ~% b. Z一般来说，企业都会按税前操作，毕竟费用不大，并入管理费用没什么问题。. F7 g, j) G8 R; [% J3 u
初一学生还要懂企业财务管理了？
作者: sawasdee    时间: 2012-1-16 11:06
单讲这题目中：“公司代他购买苹果三箱子、食用油一桶、啤酒二箱，费用从工资中扣除”，说的是“费用从工资中扣除”，不是从实际工资中扣除，做题时就得在税前减掉，再算税。（咬文嚼字是读题所必备的）
, L. D9 b# O" q% u" c3 ^& m  I) r" h# n
实际操作中，我们公司是先减掉所有，再算税。
作者: goldrong    时间: 2012-1-16 13:37
是呀，比较难
6 A, O; S9 l# e/ _) {
作者: 蓝色蜻蜓    时间: 2012-1-16 14:29
有意思
作者: 老顽童vic    时间: 2012-1-16 16:53
这个案例说实在的是没有太大实际意义的，呵呵，就像一楼的朋友所说，税前税后都可以操作的！呵呵
作者: 国源    时间: 2012-1-16 16:58
税后
作者: yinger_72    时间: 2012-1-16 23:15
这种题应放在人资测试的计算题上吧，出给小孩子有点夸张，毕竟涉及到与实际工作接轨、法律法规理解的地方很多。就算老师应该都很难给出正确的解析。
$ _- T6 K$ w3 S7 I1 e) d' W6 y* n我觉得代购物品费用应该在员工税后扣除更保靠。企业为员工购买福利需折价返回薪资进行扣税，苹果、啤酒、油等物应该算在福利品之列吧。
作者: qangel    时间: 2012-1-17 00:06
数学！！' ^5 e$ \! d" c" B+ y
4 @9 ?0 i, a. G& V. o  B/ ~1 J0 A
我路过
作者: yayajia    时间: 2012-1-17 09:11
计算中........
作者: 一家三口    时间: 2012-1-18 13:03
呵呵！好复杂啊%
作者: 芋儿    时间: 2012-1-19 07:45
应该税后扣除
作者: wuhaoyu2007    时间: 2012-1-20 13:34
按照现行个人所得税法，公司发放给员工的福利都需要缴纳个人所得税的，所以应该按照第一种做法
4 R7 o: b, w0 ~! ]9 V* F; ^但是如果公司财务帐不入福利，入费用的话，那就是用后一种算法了( w$ Q% C% d( d1 y
所以两种算法都是对的，但是对于官方的来说，国家肯定是不让入费用的，入费用实际就是在避税，好多单位发奖金用发票顶就是这个道理。
作者: kitty88123    时间: 2012-1-20 15:55
难道小孩子们不会考虑税前或税后扣除吗》
作者: lin187    时间: 2012-1-31 16:07
税前扣除能避税，税后扣除的话要公司代购有何用？
作者: 蓝色翅膀    时间: 2012-2-3 12:47
这种情况我们是从税前扣除的，从税后扣的相对来说很少
作者: 枫行    时间: 2012-2-5 19:57
税后



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