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标题: 年终奖扣税讲解 [打印本页]

作者: 闷ing 时间: 2010-2-4 09:18
标题: 年终奖扣税讲解

年终奖如何计税：

1．12月工资应纳税金额与2000元的差额，如果低，则差额部分可在年终奖中免于交税；如果高，则年终奖需全部交税

2．将需要交税的年终奖金额除12，平均到每月，看商值与扣税标准对应情况（500、2000等），依据商来确定税率

3．依据确定的税率进行计算

如果单位的年终奖个税是单位承担，那么需要依据实发金额反推应发金额，具体过程参照步骤1、2、3倒着来就可以。

例：

某人12月工资1550元，其中含个人五险1金50元，年终奖发放3000元。则其12月应纳税金额为1500元，与2000差额为500元，则年终奖金需要纳税金额为3000-500=2500元，将2500/12，低于500，则对应税率5%，将2500*5%，则为其个税，实发金额为3000-个税的差

欢迎大家交流。

作者: echovicky 时间: 2010-2-4 09:42
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我是新人，过来学习滴，看不太明白，让我好好琢磨琢磨:)

作者: HR-狂人 时间: 2010-2-4 10:53
标题: 回复：年终奖扣税讲解
年终奖是将奖金分散到全年12个月来进行扣税和发放的，这样的话对于员工来说也是有很多好处的。比如一个员工的年终奖是5000元，他的工资为2000元，如果加到12月工资中，扣税的话就要扣：500×5%+1500×10%+3000×15%=625 但是如果分到个月的话，就是5000/12×5%×12=250减了不少吧？

作者: tyss19 时间: 2010-2-4 15:18
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去教室的路上，学习了“薪酬福利”教室的课程，谢谢:Z

作者: yucca1095 时间: 2010-2-4 15:40
标题: 回复：年终奖扣税讲解
1楼和3楼说得都对，两种不同情况的计税方法，还真是提醒我了，多谢啦~~~

作者: annjia 时间: 2010-2-4 16:36
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哇，这样感觉扣的还是满多的么，怪不得公司要以现金形式发了，我是因为刚离职，不高兴去拿让直接打卡里的，不过好象么扣税

作者: mingtian_bobo 时间: 2010-2-4 21:25
标题: 回复：年终奖扣税讲解
我也是学习的，三楼的前辈，我想请教下。怎么没算速算扣除数呢，，，我不太懂哦

作者: yueyue2006 时间: 2010-2-5 09:57
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受教了````````

作者: 过往行者 时间: 2010-2-5 13:30
标题: 回复：年终奖扣税讲解
今年还是可以除以12吗？我记得09年下半年还是什么时候税务总局出了了政策说年终奖不能分解到12个月计算，要作为单独的一个月收入计税，不知道又没有其实人知情？

作者: Amy.zhan 时间: 2010-2-5 15:15
标题: 回复：年终奖扣税讲解
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 [url]http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480979/n554154/1017231.html[/url] 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。 七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。国家税务总局二○○五年一月二十一日应纳税部分所在范围税率速算扣除数 0-500 5% 0 500-2000 10% 25 2000-5000 15% 125 5000-20000 20% 375 20000-40000 25% 1375

作者: emily901 时间: 2010-2-5 15:28
标题: 回复：年终奖扣税讲解
有点明白咯！不过上面的通知应该不是最近的吧！

作者: cloudshare 时间: 2010-2-5 17:24
标题: 回复：年终奖扣税讲解
学习、学习，不过不一定

作者: victorwang0921 时间: 2010-2-7 14:29
标题: 回复: 年终奖扣税讲解
学习了，非常感谢！！！

作者: sunchunling 时间: 2010-2-9 09:50
标题: 回复：年终奖扣税讲解
还好，我们公司的年终奖是发现金的

作者: Rini 时间: 2010-2-9 10:04
标题: 回复：年终奖扣税讲解
感谢分享，学习了

作者: 公元2008 时间: 2010-2-10 08:39
标题: 回复：年终奖扣税讲解
明白了月工资低于2000的，把部分分摊到每月月工资高于2000的，全部缴税

作者: 阳光雨人 时间: 2010-2-10 10:00
标题: 回复：年终奖扣税讲解
最近的税法没有啊。

作者: 亨利14 时间: 2010-2-10 13:02
标题: 回复：年终奖扣税讲解
关于年终奖扣税，华人第一论坛有详解： [url]http://www.tianya.cn/publicforum/content/free/1/1758413.shtml[/url]

作者: 菡萏 时间: 2010-2-10 20:40
标题: 回复：年终奖扣税讲解
12月份的工资和年终奖是分开计税的。 12月份工资按正常的扣4金，扣税。年终奖的计税是：年终奖总额/12*税点。

作者: 石林 时间: 2010-2-11 14:59
标题: 回复：年终奖扣税讲解
不要少了“速算扣除数”，初入门者还是看看文件比较好。 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

作者: samtpe 时间: 2010-2-11 15:19
标题: 回复：年终奖扣税讲解
理论上一、三楼解析都正确，只不过实务上很难明确年终奖金到底能有多少、而且万一该员工年终离职时（假设：企业未明确在劳动合同或内部管理办法明订）那又该如何追回已发给的部分奖金？

作者: 荷塘月色628 时间: 2010-2-11 23:16
标题: 回复：年终奖扣税讲解
看来我学习的地方还多也，学习了，谢谢分享

作者: 蓝冰月 时间: 2010-2-20 11:20
标题: 回复：年终奖扣税讲解
嗯,学习了,只是速算扣除法还是有点不明白

作者: 行者悟空 时间: 2010-2-20 20:59
标题: 回复：年终奖扣税讲解
1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 2.应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数所以3F说的5000块钱年终奖计税应该是 5000/12=417元，然后根据商数417元确定税率5%，速算扣除数25元。年终奖应纳税额=5000*5%-25=225元。欢迎探讨。

作者: 凌风 时间: 2010-2-21 08:54
标题: 回复：年终奖扣税讲解
:D :D 学习了，收到

作者: redstard 时间: 2010-2-21 09:24
标题: 回复：年终奖扣税讲解
这么多人疑惑速算扣除数呢？其实很简单，就是扣税时被两次计税的部分扣除出来一次就是了

作者: jessiedhf 时间: 2010-2-21 16:46
标题: 回复：年终奖扣税讲解
看了半天，终于看懂了。但是希望给那些没有看懂的人一个解释首先是公式：应纳税部分所在范围税率速算扣除数 0-500 5% 0 500-2000 10% 25 2000-5000 15% 125 5000-20000 20% 375 20000-40000 25% 1375 其次就是年终奖一般是与12月工资一并发放，故计税有2种：第一、与12月工资一起的汇总金额来计税；如楼主的例子，个人工资2000，年终奖5000，则总计金额为7000，扣税应为：（7000-2000）*0.15（因为前面括弧内的数字为5000，故用0.15的税率）-125=625 第二、年终奖分摊到每个月，计税：: 个人工资2000，年终奖5000，年终奖5000分摊到每个月为5000/12 则个人扣税为：（5000/12+2000-2000）*0.05（因为前面括弧内的数字比500小，故用0.05的税率）*12=250元

作者: ziyun000 时间: 2010-2-21 18:45
标题: 回复: 年终奖扣税讲解
有用，赞

作者: 特林 时间: 2010-3-1 22:32
标题: 回复：年终奖扣税讲解
我是新人，过来学习滴，看不太明白，让我好好琢磨琢磨

作者: cathyhuhu 时间: 2010-3-2 13:15
标题: 回复：年终奖扣税讲解
:) :) :) 不错啊

作者: 唯心不动 时间: 2010-3-3 14:50
标题: 回复 27F jessiedhf 的帖子
这个是看明白了

作者: Judychen 时间: 2010-3-11 23:43
标题: 回复：年终奖扣税讲解
:) 学习~

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