关键绩效指标的设计与解读 引子：HR和财务总监的对话

me88

等楼主下回分解

“山高＆水深％

学习一下~                              

灰灰

前进的蜗牛 发表于 2012-11-12 17:46
哈哈，EBITDA，学习了。目前正在进修财务管理知识中，前段时间只知道EBIT是息税前经营利润，EBIT的变动值和 ...

我也是道听途说，可能理解不准，

灰灰

我是你的HR 发表于 2012-11-12 16:14
8 c/ f& v$ m  J; n我也是一茶客，慢慢等下文

哈，“道友”

灰灰

公司级KPI的解读—财务指标的含义

' S; u% \( o2 e" R0 M5 l- q张明辉

3 Y; E* F- Q; Y7 q7 |* }$ ^8 ~夏去秋来，转眼又到了11月，财务部在公司OA发了个通告，说公司经营计划与预算编制启动了。我知道，我们HR和财务，都要开始忙碌起来了。
0 x6 T! j- _. I; N. d老话说，一年之计在于春。这一年12个月，老百姓是从春节过后开始算新的一年的起点。公历当然从1月份开始起算。可是对企业运营来说，财年的第1个月才是起点。
财年有两种：国内公司一般从1月起算到当年的12月，与自然年重合。外企则从10月起算到次年的9月底，XMZ公司就是如此。
经营计划与预算一般要提前3个月。所以对国内公司来说，11月到次年的1月甚至2月，这3-4个月基本就在忙下一年的公司经营计划与预算的编制、测算、讨论、修改、定稿，总是需要3轮以上才能做完。
& K, x/ b2 q% ]$ P经营计划与预算包含一个事情的两个方面：打算做什么事？为什么？打算花多少费用？为什么？
9 h* X9 \, m/ h$ ?1 v2 \) }& q公司和各部门的头头都为这两桩事折腾，费脑子。
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+ C2 v& m- ]& K: H) S% M2 ~" nHR一般要负责人力资源三项计划的编制和质询，包括：人头计划、薪资计划、培训计划。另外也要编制本部门的费用预算，被质询。
2 W, r/ h! T* V$ ]+ A8 AHR关注财务部发起的经营计划与预算，当然还有更重要的方面，就是绩效考核。考核先得有计划。因为公司、部门、岗位的绩效协议的签订，需要明确KPI，包括指标、目标值、规则。这都需要从经营计划与预算的数据中去寻找。
我们暂且只关注公司绩效协议，也就是公司级KPI。就像前面讲到的，我们在一张空白的公司绩效协议（EXCEL）上，借助平衡计分卡的框架，借助鱼刺图的工具，借助头脑风暴法的研讨，借助折叠法找方向、找程度、找规则，最终，把符合本公司现阶段经营的KPI填充到EXCEL表中。
不管怎么搞，公司的KPI首先离不开财务指标的取舍和界定。
财务指标有哪些呢？一般来说，有收入、利润、成本、费用、回款、投资回报率等。

灰灰

一、        关于收入的KPI解读

3 K0 b$ _- l) p6 b, z( F7 U# o我们国家每5年有一个五年计划，总是会不失时机地推出一些口号，比如“多快好省地建设社会主义”、“又快又好”、“又好又快”。这就把数量、质量、时间、成本都考虑进去了，可以说与德鲁克的目标管理提出的用多个目标衡量的思路不谋而合。
市场经济如汪洋大海，众多公司在其中起伏、竞合。每一家公司都会提出一些蛊惑人心的口号，诸如“做大做强”，或者换种说法“做强做大”。这就是公司规模和公司收益的权衡。
在运用折叠法找方向时，关键绩效领域（KPA）容易填写，比如：扩大业务收入。可是接下来要把KPA转为关键绩效指标（KPI），就有困难之处了。这需要明确一些容易混淆的财务指标。

8 B  A. q  h, U) A: B* e' M9 \第一，        就是主营业务收入和营业外收入的区别。
& O& Z2 h4 C1 G+ A, d营业收入，有时简称营收。为何要加定语主营呢？因为还有营业外收入，这个一般要剔除。所以，在指标定义栏，主营业务收入X=什么时，就剔除了营业外收入。
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4 i, o6 D2 a0 x" M( I9 H第二，        就是新业务和老业务的区别。
公司要持续发展，不能光靠老业务，还必须有新业务。这种新业务，可能是老产品在新行业、新客户、新区域（包括国内、海外）、新渠道的拓展，可能是新的产品，还可能是新技术开发的新产品。可以是新业务的绝对值，也可以是新业务的增加值，还可以是新业务的占比。
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9 O! @9 q1 E1 Q* j1 Y第三，        就是含税、不含税的区别。
' o/ X; C  ~" X, eHR对税的理解，一般马上想到所得税，尤其是个人所得税，这是在每月薪资发放时应发工资科目后要代扣的。有些HR马上会想到企业所得税，可是企业所得税还不是在营收体现，那是在利润科目，还没讲到。
- ]; D% T" t. m+ z- \) K在营收科目，提到含税、不含税，其实说的是增值税、营业税两种。有的公司的业务，适用交增值税，有的公司的业务，适用交营业税。增值税、营业税是交给国税的，所得税才是国税和地税分比例。
0 A1 H) M3 Z2 ~  t3 q增值税业务，税率有几种，一般是17%。通俗的说，100元的营收，17元要先交给国税。
8 {  @4 B, O% W" M, r营业税业务，税率有几种，一般是5%。通俗的说，100元的营收，5元要先交给国税。
) Q- R/ q5 s* C5 ^所以，这里会出现一个特定的数值：1.17  或1.05 。
如果在KPI栏写的是不含税营收，则在指标定义栏，应写：不含税营收X=营收/1.17   或营收/1.05 。

! ]5 c6 N1 `+ C1 J' d第四，        合同额、销售额、发货额、开票额的区别。
财务提供的营收，一般是合同额。商务还统计销售额、发货额、开票额。销售与客户签订合同，就会产生合同额（含税）。可是合同额的执行需要客户下订单，有时会分批采购，这就产生确认的销售额（含税）。公司要根据订单，采购、生产、发货，就产生发货额（含税）。客户收货，开具发票，有时延迟或只开部分金额，公司商务收到发票，告知财务，就是开票额。通常，工程项目都会有尾款，就是质保押金，要项目验收通过才支付，有时就没了。
对应不含税营收，合同额、销售额、发货额、开票额都要写明（不含税）。
至于选择合同额，还是确认销售额，根据每家公司需要而定。

第五，        产值与销售额的区别。
6 A+ w6 g# O3 ~& e3 N7 H1 ~* j; X有的公司，营收的指标定义写的是产值。单位可以是金额，也可能是生产单位，比如瓶（饮料厂）、吨（化工厂）、KVAH（电池厂家，千伏安时）、人次（旅游景点）、册（出版社）。
产值剔除了价格的影响，因为销售额跟价格卖的高低有关。产值代表了生产规模，不是销售规模，还没有卖出去。在公司KPI分解给部门时，销售部门会承担销售额，生产部门（工厂）、供应链会承担产值。
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第六，        关联交易。
有些公司或集团公司，有多家子公司，可能存在内部买卖，这就是关联交易。关联交易应在营收中剔除。
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小差火

中文音译衣倍塔！

前进的蜗牛

继续学习中。。。。。期待楼主的更新

伊犁之魂

沟通中相互理解，沟通中学到知识！！

LucyGuo

读到这样的文章让人精神振奋。专业的HR人一定要学会运用财务数字来制订KPI，而且还要懂得财务知识。学到了很多，非法感谢。