[原创] 补充养老计划的设计方法

bjaway

养老保障体系 我国的养老保障体系由①社会基本养老（即社保养老）②企业建立的补充养老（即企业投保的补充养老保险或企业年金计划）③职工个人储蓄构成。对于收入水平较高的人群，各层次的替代率为以下数值较为合理，即第一层30%；第二层30%；第三层20%。替代率指退休后月收入和退休前平均月收入的比值，该数值为80%时可以保证退休前后生活水平的稳定。按照目前社保养老的相关规定，月收入5,000元员工的社保养老替代率为28.3%，足见仅*社保是不能满足养老需要的。 补充养老保险计划设计的原则 1、激励与效率原则 2、专业管理原则 3、适时调整原则 4、自愿参与原则 制定补充养老保险计划应注意的问题 1、企业交费构成和水平 2、受益和领取 3、终止和变更 4、日常管理和评估 5、•••••• 补充养老保险计划在实施中应注意的问题 1、有效的日常管理，保证员工多年交费数据和人员变动记录的准确性、完整性 2、年度评估，保证计划的激励效果和员工的认可度 3、计划的一致性和灵活性 4、•••••• 补充养老保险计划的类型 DC型(Defined Contribution，确定交费型) 通行方式，适合三资和高新技术企业。 企业按事先确定的标准交纳保险费，所交保险费在扣除一定比例管理费后存入个人帐户或公共帐户，并按约定的利率增值，至员工退休或离职时领取。该类计划可以满足企业对激励和福利的需要。 DB型（Defined Benefit，确定受益型） 适用面较窄，符合员工年龄较大企业的需求。 企业承诺员工在退休时的领取水平，进行市场化运作，资金不足部分由企业随时补充。 以上两种方式，在交费水平、资金管理和运用、责任承担方面有缴大差异。 各地税优政策 目前，针对补充养老保险的税收优惠政策只限于试点地区，北京市目前暂无此扶植政策。 各省市 税优比例 各省市 税优比例 各省市 税优比例 江苏 8.3% 广东 4% 黑龙江 4% 浙江 5% 湖南 4% 河北 4% 福建 5% 云南 5% 山西 8.3% 安徽 5% 陕西 4% 成都 4% 山东 4% 辽宁 4% 保险费交纳 通常情况下，客户会选择企业单方交费，但也有部分企业选择由企业和员工个人共同交费的方式，由于团体补充养老保险的年收益率一般在3%左右，所以相对于银行储蓄和个人养老保险而言，还是有一定的收益优势的。 企业交费额度的确定可以根据企业自身的实际情况，有多种方法。举例： 1、工资基值法 企业交费 = （企业交费基值 * 员工个人综合系数） + 一次性补偿金 2、企业效益与员工工龄确定法 企业交费 = （企业效益基数 + 员工工龄基数） * 员工工龄 员工个人交费额度的确定可以根据本企业员工的实际意愿。具体比例由企业自行确定。举例： 员工个人交费比例 4% 5% 8% 10% 企业交费归属的设定 通过企业交费归属确保企业交费对员工的激励效应，鼓励员工出色完成工作，忠于本企业；使企业在交费承诺和执行间有灵活处理的空间；对不符合企业要求的员工保留取消受益权的资格。一般采用渐进式转移法确定归属，即按照员工在本企业工作时间的长短分别设定不同的比例，由0-100%。 举例： 本企业服务时间 企业交费归属比例 <1年 0 1-2年 20% 2-3年 40% 3-4年 60% 4-5年 80% >5年 100% 养老金领取 正常情况下，员工在达到法定退休年龄（目前为男性60周岁、女性55周岁）时领取补充养老保险金。领取方式为在办理完相关手续后，保险公司将保险金按约定的时间间隔（每月、每年或一次性）划入员工的个人银行帐户。 补充养老保险的收益水平 能够保证的年收益为2.5%；另外客户还可根据保险公司的实际经营情况享有分红，目前该部分国内保险公司大约为0.3%-1%，即补充养老计划的整体年收益在3%左右。 收益公式为：帐户净额 = 交纳的保险费*(1-保险公司收取的管理费)*(1+2.5%+保险公司每年公布的年度分红率)n次方 下表为保险行业各年度的总体投资收益情况供参考。 年份 收益率 2001 4.3% 2002 3.14% 2003 2.68% 2004 2.4% 2005 3.6% 相关文件 企业年金试行办法 关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知 关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知 企业年金基金管理试行办法 关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知 有什么问题，Email我吧！ xuteng04@yahoo.com.cn 010-65578968