【真实案例】伪造的签名

TOHEY

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    我们看下财务流程哈：集团财务管理中规定的借款、报销流程为：借款人、报销人填写单据——交财务会计、经理核对数据并签字——报办公室主任审核内容并签字——董事长签字——出纳支付款项。

   8月的某一天，B拿着一张借款单去找D签字，借款金额为2W元，借款理由一栏填写着：为董事长购买服装，此借款单上已有董事长的签名。因为之前B已多次拿来有董事长直接签字的借款单、报销单，D已经习以为常了，签字后报给C。
从上面的案例内容看，财务会计这一岗是跳脱的，借款纸质流程：B-D-C....如果C没有看出异常，应交董事长签名，本案“董事长”应签署，可以想象C完成后应直接由出纳支付了。案例描述以往发生8万多，也是由B直接给D，而跳过了财务会计岗的审计，所以要求财务会计对本案负责太过于牵强，而出纳明知程序中有财务会计审核的流程，在纸质单据上没有体现时因看到董事长的签名，还是忽略了该有的流程，当然这在企业不少见。
   综上，我认为，出纳的责任比财务会计要大。
     当然，如果岗位职责说明该会计负责会计凭证及费用归集，就应负责任。

我爱书

回复 40楼 我自翩跹 的帖子


    所以我认为本案例中的根本问题不是缺乏流程也不是流程不合理，而是有法不依，执法不严。

山风888

回复 41楼 TOHEY 的帖子


    继续煽风点火。
    财务会计与出纳的责任可以忽略不计。
    按天涯的意见，根据流程，财务会计要进行审核。且不说借款单可能跳过财务会计，即使借款单到了财务会计，单子上只有一句：服装费，借款2万元，财务会计如何审核？他有什么权力对些进行审核？（唯一的方法就是和A确认，否则，财务的审核环节是无意义的）
    同样，出纳这个环节，的确，他要保证审批的完整性才能出款。但，对于一张有D、C、A、签字的借款单，是不是他把单子让财务会计补个签字，就可以执行了？事实上，借款单只要有业务部门、老板的签字，财务所要做的也就是执行。
    要说责任，出纳未发现签字是伪造的，警惕性方面与敏感性方面有欠缺。（毕竟出纳这个环节长期与章、签字打交道，应有一定识别能力。）
    小黏黏的贴子中有一点，我很同意。
    对于较大金额的借款，应有环节与老板确认。基于业务的真实性应由业务部门负责的理由，在该案例中，这个确认的责任个人认为应由C负责。
    相对的，借款流程需要做一个优化。（较详细的理由已在30楼）
    请天涯与草头继续拍砖！

一个苕宝

记得我在一家小公司任职时，老板（总经理）主管市场销售，销售部是没有经理的，所有销售人员的费用报销都是老板直接签字，然后到财务部。而且我知道老板签费用报销从来都不怎么看的。但是财务人员（会计和出纳，特别是出纳，也是外聘人员）从来不因为老板签了字，而放弃审核职能。
有感于本案例中的财务人员而发

TOHEY

回复 43楼 山风888 的帖子


    对C与D的主要责任我赞同，如本人帖26楼所述，本人观点是就出纳与财务会计的责任比较，出纳应负较大的责任。

qxj189810

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    我们看下财务流程哈：集团财务管理中规定的借款、报销流程为：借款人、报销 ...
TOHEY 发表于 2010-8-24 07:13

        不然，如果按照草头版主的这种思想，那么：就是流程的最后一个环节对流程输出付总责任；我们可以进一步推论：也就是说，流程从启动后，各环节都可以出错，但最后一个环节不能出错。——这简直是“谬论”。流程输出需要各个环节都是正确的。事实上，B在拿报销单找D签字时，D完全可以告诉B“按照流程你应该先交给财务会计”，财务会计接到B的报销单据，马上可以发现上面已经有董事长的签名，显然不符合流程，他这时可以采取的行动有：直接签字，放过；二是请示D之后再行决定。那么在前一种行动下，财务会计就会负直接责任；在后一种行动下，财务会计也会付一定的责任。

qxj189810

回复 43楼 山风888 的帖子


    如果真如山风888版主所说，报销单据上缺少“财务会计”的签字，那么，按照尽责的原则，出纳应该要求重新启动新流程，重新签字审核，而把这张缺少财务会计签字的单据保存。

qxj189810

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    我保留观点！这样会造成很大的“权责不分”，岗位职责不分，这是管理混乱的根源！

TOHEY

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    天涯分析的是，问题是本案D并没有给财务会计，而是签字后直接给了C，所以本案的财务会计是被隔空的，D在为自己负责的同时，应负财务会计应负的责任。

我爱书

回复 46楼 qxj189810 的帖子


    流程肯定是不合理的，这一点我很认同，只是认为A不按流程操作的问题更严重些。