上海区域10月活动---企业年金与长期激励

上善若水-5460

时间：10月31日（周日）下午2点---6点 地点：上海崂山东路526号江苏大厦23楼C1（中人网上海公司会议室） 人数：20人 费用：0 主题：企业年金与长期激励 参加对象；HRM, 薪酬福利主管 目的:了解行业动态，交流沟通 形式：主体演讲（1-2小时），分组案例讨论 员工福利计划 企业年金 一、企业年金基本知识 1-1 为什么要建立企业年金 1-2 建立企业年金的条件 1-3 企业年金方案的内容 1-4 企业年金的管理方式 二、企业年金在中国的发展 2-1 政策背景 2-2 发展现状 2-3 存在问题 三、国外的企业年金计划 3-1、美国的401K计划 3-2、香港的强积金计划 四、企业年金方案的设计 （一）建立企业年金的方式。 （二）企业年金待遇模式。 （三）企业年金出资形式和水平。 （四）给予税收优惠政策。 （五）明确建立企业年金的条件。 （六）规范建立企业年金的程序和办法。[EDIT]用户“上善若水-5460”于2004-10-19 14:45:25编辑过此帖。[/EDIT]

上善若水-5460

为了配合此次活动，以下内容为企业年金的学习资料。希望大家再参加活动以前，做一些必要的知识储备，以便带着问题来，带着答案走。 企业年金学习主线 一、 社会保险之基本养老保险 收: 关于缴费的资料(企业22%个人8%) 支: 关于给付的资料(养老金的领取) 二、 社会养老保险之补充养老保险 以前和正在执行的政策 思考:四个试点省市什么政策,其他非试点含上海什么政策 改革后的补充养老保险(即我们经常提到的年金). 思考:为什么要改革? 改革后的国家规定是什么?上海的具体办法呢(还没出台),上海前瞻分析 与改革前的比较,改革后有什么优势,对企业有哪些作用 帐户衔接问题(针对原来已经做过养老保险的企业) 与保险公司的企业年金产品相比,优劣何在? 国外年金发展情况 三、 商业保险之企业年金 包含企业年金但范围大于企业年金 思考:范围比较 收费及利益比较 法规政策支持比较 对企业的作用,包装形式比较

上善若水-5460

企业补充养老保险经费列支渠道的分析 一、 企业投保补充养老保险的主要财务列支渠道 财政部在2003年为了加强企业财务管理，规范企业为职工购买商业保险的财务处理方法，特发文《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企（2003）61号）。该通知规定： 1. 按国家规定参加的基本养老保险等社会统筹保险，可作为劳动保险费列入成本费用。 2. 有条件的企业职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点的企业，提取额在工资总额4%以内的部分，作为劳动保险费列入成本（费用）；非试点地区的企业，从应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。所涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。 该通知并未进一步扩大企业投保商业补充养老保险的财务列支渠道，只是将列支渠道明确规定下来。在企业投保实务处理中，通常有以下几个方面： 1. 应付福利费； 2. 工资储备金节余； 3. 企业提取的基本养老保险费高于国家设定的最高缴费封顶线（地区职工平均工资的3倍）被列为免缴的部分； 4. 地方政府出台税收优惠政策支持企业补养老充保险，在企业职工工资总额一定比例（4％左右）之内提取企业补充养老保险费用可列入成本，但都只限于地方社保经办； 5. 税后利润 其中职工福利费，外资企业可以按照实际工资总额计提14％的福利费，职工福利费相对充裕。而中资企业的职工福利费只能按照税务部门核定的计税工资为基数按14%来提取职工福利费，计税工资总额基数通常很低，导致职工福利费的提取实际金额较低；同时它还要满足企业多样的福利发放要求，职工福利费更是捉襟见肘，更不要说从职工福利费中列支企业补充养老经费。 而用税后利润为企业职工投保补充养老保险，在国家目前没有明确提出企业为职工提供补充养老保险的责任时，效益不好或是一般的企业通常不会有此考虑；而对于效益好的企业来说，用税后利润为员工投保补充养老保险，不仅要交纳更多的个人所得税，更会因为职工对延迟收入的抱怨而犹豫不绝。因此，在实务操作中，用税后利润为员工投保补充养老保险的企业实在是屈指可数。 第3项也可视为工资储备金的一种形式，仅限于上海等地区执行；第4项目前在上海、深圳、大连、吉林省、成都、福州等部分地区有此政策，而且只限于地方社保经办，保险公司经办企业补充养老保险不可以享受税收优惠政策。 因此，不难发现工资储备金节余是目前企业，尤其是国有大中型企业投保补充养老保险的主要资金来源，下面对工资储备金制度进行简要介绍。 二、 工资储备金的介绍 国有企业转换经营机制以来，企业享有充分的内部工资分配自主权，国家对企业的工资分配实行宏观调控。政府通过"分级管理、分类调控"，在工资总量的决定上，对企业分别实行工效挂钩、工资总额包干以及在"两低于"前提下自主确定工资总额等调控办法。1993年劳动部根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》制定了《国有企业工资总额同经济效益挂钩规定》（劳部发〔1993〕161号），确认了工资总额同经济效益挂钩（以下简称工效挂钩）是目前向社会主义市场经济体制转换过程中，确定和调控企业工资总量的主要形式。“两低于”原则——即要坚持工资总额增长幅度低于本企业经济效益（依据实现利锐计算）增长幅度、职工实际平均工资增长幅度低于本企业劳动生产率（依据净产值计算）增长幅度的原则。在该规定中，还同时明确了“企业工资总额基数”以及工资总额同经济效益挂钩的浮动比例等关键概念计算方法等。 工效挂钩是指企业工资总额同经济效益挂钩，工效挂钩办法是国家对国有企业工资总额进行管理的一种形式。具体做法是企业根据劳动保障部门、财政部门核定的工资总额基数、经济效益基数和挂钩浮动比例，按照企业经济效益增长的实际情况提取工资总额，并在国家指导下按以丰补欠、留有结余的原则合理发放工资。 企业应根据国家对于工效挂钩实施办法的有关文件规定，结合本企业实际情况，选择能够反映企业经济效益和社会效益的指标，作为与工资总额挂钩的指标，认真编报工资总额同经济效益挂钩方案，报劳动保障部门、财政部门审核后批准下达执行。实施工效挂钩的企业要在批准下达的工资总额基数、经济效益指标基数和浮动比例的范围内，制定具体实施方案，按照分级管理的原则核定所属企业各项指标基数和挂钩方案。劳动保障部门和财政部门每年对企业工效挂钩的实施情况进行清算。 此规定出台后，各经济效益较好的国有大中型企业每年在完成当年经营目标的前提下，本企业当年提取的工资总额都有了一定幅度的增长。企业按照国家以丰补欠、留有结余的原则合理发放工资，当年计提工资总额未全额发放给职工，历年没有发放给员工的工资收入就在企业工资专用账户上形成了一定的积累，逐年累积后，该笔资金已经在企业中形成了一笔很大的资金存量。根据我公司在近几年的大型养老金招投标项目中的经验，部分效益很好的国有大中型企业的工资储备金已经积累到成亿的规模，在目前国有企业进一步深化收入分配制度改革的环境下，大部分企业有强烈的要求要将这部分本属于员工的收入以某种形式归属到个人手中。工资储备金的性质是属于员工在以前年度通过劳动所获得的应得收入，本质上是员工的个人收入。如果在以后发放给员工，则应视该笔资金为员工的延期收入。

上善若水-5460

三、 工资储备金用于养老保险在税收政策上的有关问题 对于这部分本应属于员工以前收入的资金，在企业向保险公司投保企业补充养老保险之后，却要计入当月工资收入向当地税务部门交纳高额的个人所得税，尤其对于一次性交纳的企业来说，更是如此。如北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知，就明确规定“个人取得国家规定必须由雇佣单位负担的保险之外的各类商业保险的保费一律计入个人取得保费当月的工资薪金缴纳个人所得税。”这样就大大的制约了企业投保商业养老保险的积极性。 考虑到该笔资金是员工以前的应得收入逐年累积而来，将这笔资金计入当月工资收入征收个人所得税显然是有失公允的。在目前的实务操作中，在部分地区，由于当地的大型国有企业对税收贡献巨大，企业通常与税务部门的协商分期征收个人所得税，达到降低个人所得税税赋水平的目的。但是多数地方税务部门均要求按照一次薪金所得计征个人所得税，与税务机关沟通协商比较困难。 四、 具体案例 某大型国有企业经济效益好，工资和职工退休金水平都比地方高，为了使员工退休后收入不会有较大落差，吸引和留住人才，该单位为近万员工建立企业补充养老保险（企业年金），并且制定了一次性补差企业年金管理办法和企业年金管理办法，准备投保我公司《团体年金保险（分红型）》。首期保费是该企业一次性补差企业年金，缴费从该企业历年来工资储备金节余中列支，主要存在问题是个人所得税的问题。因为企业缴费是工资储备金节余中支出，缴费可以在企业所得税前列支，而一次性补偿职工人均帐户金额2万多元要按照一次性收入征收个人所得税，个人所得税负担过重，目前尚悬而未决。根据企业制定的年金管理办法企业缴费尚未归属个人，如果个人离职只能够带走已经归属个人部分，其余未归属个人的金额划转给企业，但是企业办理退税手续十分麻烦。 企业建立企业年金的目的就是为了解决员工退休的后顾之忧，并与公司人力资源政策相结合，有效吸引和留住人才，对国家、企业、职工都是一件好事。企业工资储备金的节余是响应国家政策要求适当控制工资增长速度，避免职工现金工资收入增长过快，进行工资结构的调整，即现金收入的延迟安排。利用工资储备金节余为职工建立企业年金，要按照一次性收入征收个人所得税，显然对于企业和个人来说没有任何的吸引力，打击了企业和职工建立企业年金得积极性。企业还不如每年多发一点工资，这样职工个人的税务负担要低得多。政策之间互相打架、不配套致使企业年金进展缓慢。 五、 解决办法 可以采取以下解决办法： 1、对于企业用工资储备金为员工交纳的个人养老保险金，允许企业与税务部门的协商分期征收个人所得税，可以适当降低个人所得税税赋水平。 2、为进一步刺激企业投保补充养老保险的积极性，国家可针对工资储备金投保养老保险制定专门的办法，对用工资储备金投保商业养老保险的资金免收个人所得税，与此同时当然需要国家加强相应的监管。对于企业用工资储备金为员工交纳的个人养老保险金在员工退休领取时征收个人所得税。[EDIT]用户“上善若水-5460”于2004-10-19 14:49:21编辑过此帖。[/EDIT]

上善若水-5460

请感兴趣的各位尽早报名，以便预留位置。 报名方法：请邮件至lliu@chinahrd.net 姓名，性别，公司，职务，邮件地址，中人网注册ID

lanlan

真想去参加，如果没有课的话。 可惜......

上善若水-5460

只有下次了

上善若水-5460

感谢大家的学习热情。由于报名的人数多于场地所能够容纳的。为了让感兴趣的大家都有学习的机会，所以，我们要更换场地。 感谢立勇的支持，我们现在的地点再“银厦金居“房产公司的培训教室。他们的公司很漂亮，教室可以容纳40个人左右。（浦东东方路1806号，仁济医院附近，东方路龙阳路，东方城市花园门口） 立勇是“银厦金居“房产公司的总经理，他给我们提供了场地。他们公司是做房产中介的，如果各位的公司或者是各位有需求，可以跟他们联络。

上善若水-5460

活动安排： 10月31日周日下午两点--五点半 1：30 ，签到 2点-4点，主讲人赵刚会给大家介绍企业年金与长期激励的关系。 4点-5点半，案例讨论：使用企业年金能给企业带来何种收益。 再次感谢大家的支持。

上善若水-5460

通报大家已经报名的公司，人员 华为技术有限公司 运城铝业 人力资源部经理 海烟物流 薪酬主管 上海尤妮佳有限公司 人力资源总监 东方希望集团 人力资源部部长 远纺工业 培训规划师 上海世贸商城人力资源部 安联大众人寿保险有限公司 人力资源部经理 上海美声服饰 管理科 上海信天通信有限公司 人事专员 上海金仕达多媒体有限公司 总经理助理 上海金仕达多媒体有限公司 人事行政主管 上海金仕达多媒体有限公司 人事专员 上海时代光华 副总经理 上海金士顿电子科技有限公司 人事经理 上海金士顿电子科技有限公司 人事薪资福利专员 达能饼干 人力资源主管 百脑汇电子信息有限公司 薪酬福利主管 上海三得利梅林食品有限公司 人事科长 美联钢构上海有限公司 人力资源总监 诺冠气动器材上海有限公司 人事经理 鼎芯半导体（上海）有限公司 财务总监 鼎芯半导体（上海）有限公司 人事专员 派克汉你汾流体传动（中国）有限公司 C&B Supervisor 万达信息股份有限公司 奈思飞 行政总裁 上海艾力斯医药科技有限公司 助理 上海隆众信息技术有限公司 上海隆众信息技术有限公司 上海凯虹电子有限公司 HR经理 上海凯虹电子有限公司 HR Supervisor 娃哈哈公司 人力资源部副部长 比亚迪股份有限公司 人事部薪酬科员 比亚迪股份有限公司 人事部薪酬审查员