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中人网>社区 › HR专业工作交流区 › 员工关系与劳动法 > 初一寒假作业中的个税计算问题
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[讨论] 初一寒假作业中的个税计算问题

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markkk2010 中人网电话实名   

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楼主
发表于 2012-1-14 14:30:10 |只看该作者 |倒序浏览
本帖最后由 markkk2010 于 2012-1-14 14:31 编辑
4 ]9 Y# D* {% D0 N! ]* |* i6 A% j
0 w* R( G$ t- {1 u6 w+ a       最近看侄子的寒假作业，初一的。顺便免不了要说几道题，有这么几道题，他理解不了，说实话，我都有些费劲，我就把这道与人力资源业务范畴有关系的题拉上来，大家瞧瞧看看。4 L  L9 V) l+ a7 V7 F2 a8 @
       某人日工资合计为64.70元，假定按照个人所得税规定，月收入超过800元的部分应该缴纳20%的个人所得税，其余为实际收入。这个人某月工作26天，其间，公司代他购买苹果三箱子、食用油一桶、啤酒二箱，费用从工资中扣除。若每箱苹果为16.40元，食用油每桶39.60元，啤酒每箱31.20元。那么，这个月他实际可得现金多少元？
) B- y  x  \- s8 [' P0 ~      
# }8 f! M2 t: m. }) j( i4 C: [       咱们不管他这个题目计税方式是否正确，也不管他这个工作天数是否符合法律法规规定，也不管他买这些东西的因果关系，咱们就权当他的这些都是假设条件了。
) u% J- q9 c' X, v3 x       我现在纠结的地方是：公司为他代买的这些东西，是从税后的工资总额里面扣除还是从税前的工资总额中扣除，这样算的结果是不一样的。
9 I) ]' t" V7 Y9 ^$ d, E前者是：+ D' F. U. g7 e) X- b  V5 v
64.7*26=1682.2元，, F8 J- X/ f( R2 X( j; i
1682.2—800=882.2元，  H, h& X- h8 M8 z6 @4 v/ F7 I
882.2*20%=176.44元，& ~. b6 c6 M0 O9 l9 X0 s- N
882.2—176.44=705.76元，
7 R' [! x1 u4 g) Q705.76+800=1505.76元（税后工资，包含公司代购的东西花费），
* g3 t( C8 G, o' l6 V$ u4 j& I% ]1505.76—151.2=1354.56元（151.2是代购的花费）。, X& T) g' d8 l  b& i, \( k
后者的话：! i+ n) P! Y3 I! r
1682.2—151.2=1531元（税前工资，已经除去代购的花费），
7 |3 ~/ ^4 x( P% [9 b（1531—800）*20%=731*0.2=146.2元，: @& G) n' ~4 p  L; u+ l) B5 o
1531—146.2=1384.8元。
& I1 ~) M& N/ k: a$ [( [       两个的结果神奇般的不一样了。
: U- D/ n- ~+ g4 w; D/ J+ ~4 J; Z  a. L
       如果在我们实际公司，这种为员工代购商品的费用是税前扣除还是税后扣除？
; ]1 i$ a, o3 F; x2 v- X, m- B       如果没有经历类似的事情，大家也可以看看，思考一下这个容易忽视的问题。5 m* o  N) K% K' [
       同时也可以检验一下我们的思维方式能否跟上现在这一代小孩的寒假作业和他们所要解决的问题了。
6 M- _$ q# ?& b: \0 ]& i! j& U
2 T. p$ n) z5 {8 h- P8 P2 Y  _8 X) k; v: V- d

回帖推荐

Mark.Yao 查看楼层

在我经历的这些年的工作中，除国家强制规定的社保、公积金等项目是属于税前扣除的，其余的都应该是税后进行扣除。 1、公司与员工签订协议，提供免息住房一次性补贴，并每月从工资中予以扣除； 2、公司三产私募基金股份； 3、公司提供的优惠活动涉及的代购物品所应冲抵的费用； 4、员工所应该承担的赔偿金额；（如需从工资内予以扣除的话） 5、员工违反签订的培训协议所应该承担的赔偿；（工资不够扣的话需要员工另行再支付） 6、工 ...

likui_love 查看楼层

按照个人所得税里面：员工个人工资总额构成包含工资 福利费等，一些残疾人津贴 社会保险 公积金 防暑降温费 等是不在缴税范畴，这些是在员工福利范围，也是工资总额范畴，先上税，税后再扣钱，所以算法应该是第一种； 但是，公司开具发票，走企业经营管理费等，那么就是企业决定了，那个都有，但是都不严格符合规定，那就看会计水平了，看审计单位能力了 ...

少寒 查看楼层

现在税法有规定，为员工带买东西也算员工收入，属于纳税范畴，所以第一种算法才是正确的，现在只有社保和公积金属于免税的部分其余都要计算个税的

kuai乐 查看楼层

怎么操作都行，问题不大

笑书 查看楼层

税前税后都对。如果公司财务把它做进管理费用科目（可能发票开个办公用品、礼品什么的），就在税前列支，如果是代买，就税后列支。关键看财务的操作了。 一般来说，企业都会按税前操作，毕竟费用不大，并入管理费用没什么问题。 初一学生还要懂企业财务管理了？
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lin187 + 5 神马都是浮云
蟹蓝 + 10 这个是几年级的题...我已经落后了..
zzdlhr + 10 现在学生的做的题，俺真的不一定会做，有个.
一叶碧云 + 20 + 20 + 20 好玩的题目：）

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乐桃儿 中人网电话实名  HR9万友 

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发表于 2012-1-14 14:38:25 |只看该作者
额滴天。。。数学。。。。伤不起啊。。数学白目人士悲催的飘过。。帮M哥顶一下。+ Y' T7 n3 l! t, {  f+ d' {+ v
3 y7 U# M& o9 g8 Z4 T8 ~
一般我们都不会牵连工资的啊，如果是与员工之间发生了金钱关系，都会额外结算的。。。省的闹心啊。
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markkk2010 + 8 好做法

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最近比较忙，可能米什么时间来论坛玩了。55555555~~~ 忙完了再来玩 新浪微博:weibo.com/inbuymj
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yytyuxi    

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发表于 2012-1-14 14:40:54 |只看该作者
本帖最后由 yytyuxi 于 2012-1-14 14:41 编辑
3 i7 |1 W- ~& q( i9 L6 [/ w4 i7 g2 d. `: D! @
按照规定这些都应是税后扣除的，只有单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
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因为有了因为，所以有了所以；既然已成既然，何必再说何必。
中人网社区招募“中国好版主”11月话费已送出
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xuefairy 中人网电话实名   

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发表于 2012-1-14 14:41:21 |只看该作者
就拿公司购社保这项来说吧，我们是按后者的做法减去个人应缴社保费部分后再计个人所得税；前者也有公司在做，介个要看每个公司的规定来
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markkk2010 + 8 山寨

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yolanda_lu 中人网电话实名  HR9万友 

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发表于 2012-1-14 14:45:22 |只看该作者
代购商品应该是税后扣除，比如说公司代收水电费。
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markkk2010 中人网电话实名   

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发表于 2012-1-14 14:49:49 |只看该作者 |楼主
xuefairy 发表于 2012-1-14 14:41
/ A3 `. u! O5 P9 p8 ]5 S就拿公司购社保这项来说吧，我们是按后者的做法减去个人应缴社保费部分后再计个人所得税；前者也有公司在做 ...

/ X: e* i5 H# {7 M1 x雪姐威武！！！
, u" `& n9 @  {3 Z! J$ J这样计算的话，是不是员工可以多得一些钱，少缴税呢？
/ U' h" ]' {9 \$ T; s1 w有的公司是按照前者的做法计算的，同样的事情交的税收比较多，那这些多的税收跑到哪里了？

点评

yolanda_lu  个人所得税的规定是在扣除五险一金后开始计算的，而其它代缴代扣的不应的税前扣除。  发表于 2012-1-14 14:51  回复
xuefairy  计算方法不一样，结果肯定不一样哈，多的税去了哪儿，应该给了地税呀，一般个人所税报表都会按实际的提交。  发表于 2012-1-14 14:53  回复
xuefairy  为嘛说偶的山寨..............  发表于 2012-1-16 15:50  回复
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lzg043    

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我要“脱光”

7楼
发表于 2012-1-14 14:59:35 |只看该作者
按说是税后的，有的公司用代购的方法避税，在税前扣除，是避税的一种手段也是公司的一种福利。
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宠着小猪 中人网电话实名  HR9万友 

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小小猪的爸爸

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发表于 2012-1-14 15:24:05 |只看该作者
代买属于税后列支
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不争，不染，不逆，不持，不缚 快乐就在智者心中
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糖糖2003    

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9楼
发表于 2012-1-14 15:28:45 |只看该作者
代买的话应该税后扣除
0 s$ K$ I+ U! i) r' e; u但是社保的话 偶们是税前扣除滴
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我就是我,是颜色不一样的烟火.天空海阔,要做最坚强的泡沫.
中人网社区招募“中国好版主”11月话费已送出
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Mark.Yao 中人网电话实名  HR9万友 

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一茅齋，野花開，陋巷箪瓢亦乐哉……

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发表于 2012-1-14 15:35:31 |只看该作者
在我经历的这些年的工作中，除国家强制规定的社保、公积金等项目是属于税前扣除的，其余的都应该是税后进行扣除。
4 y: _6 @& d. }( ^% w1、公司与员工签订协议，提供免息住房一次性补贴，并每月从工资中予以扣除；1 v: R8 `% _% p9 U
2、公司三产私募基金股份；
2 V. P8 o2 t7 v. O# \0 a3、公司提供的优惠活动涉及的代购物品所应冲抵的费用；2 i" i# F# u% l* A8 h
4、员工所应该承担的赔偿金额；（如需从工资内予以扣除的话）
* a! V2 l  \- G& b' ]5、员工违反签订的培训协议所应该承担的赔偿；（工资不够扣的话需要员工另行再支付）$ Y* `( _3 a, U& p4 S
6、工会费；
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