【8】薪酬福利理论实践经验谈之：== 如何合理合法规避个税，实现企业和员工的双赢？

peerless

看到楼上各位的建议，感觉财务在这个事情上起到很大的作用，某种意义上他们是主角，欢迎财务人员进来说说哈，这事是大家的事啊 :Z

hare0337

规避的时候 还要注意不能低于当地最低工资标准。所以财务操作起来工作量是非常大的。

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好像在HR沙龙有具体的讨论。

peerless

找到的另一些办法： 1、部分工资划入午餐费，要有正规票据，由公司统一每月以现金形式发放或打入卡内 2、部分工资划入交通费，由公司统一购买交通卡发放或打入卡内，但同样公司要有正规票据入账。 3、13月薪及奖金年终发放一次，或者第二年年初发放一次。全年度只发放一次的情况下可以享受到个人所得税年终奖金计算方法的优惠政策，比一年发4次奖金征收的个税要少收很多。具体见《个人所得税法》-关于年终发放奖金的计算方法。 4、如果销售拿提成，建议不要一次性发放，尽量一个季度或者半年发放一次，那样个税可以少收些。 5、提高住房公积金上缴比例，此支出免税； 6、少发现金，多搞福利，用发票等费用支出报销；

peerless

欢迎各位继续参与讨论！

chenjianfei

学习了谢谢

李小念

我们之前是工资和绩效分开发放，工资打卡里，绩效部分拿现金；但被查了，现在扣税好利害，只有高层经理的还是分开发的。:~

等待之外

避个税这个问题一直比较难办，个人感觉我们国家目前的个税起征点太低，就以西安而论，个税是以2000为起征点，但是凡事在西安生活过的人，都知道月收入2000元在西安生活是多么微不足道，这就造成了大多数中低收入的者抱怨个税扣的多，拿到手上的工资少，人事部门为了解决这个问题穷尽脑汁。我之前公司把工资分为基本工资+话费补助+伙食补助+住房津贴+岗位奖金。其中伙食补助和话费补助是用发票抵，最后的结果就是月底员工到处找发票，财务部门收回来的发票五花八门。我个人认为工资可以分为两步发，一，发现金，用发票抵，但是发票要有个规定，什么发票可以用，什么发票不可以用，统一由员工个人签写费用保险单，这部分工资做进费用。二，银行代发，这也就是要做进财务帐的工资表。三，我个人认为发票抵这种情况要有一个工资限定线，不能所有人都这么做，人事部门的目的是让低收入者拿到手上的钱多，缩小与公司内部高收入者之间的差距

peerless

补充办法： （1）将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下； （2）提高职工福利水平，降低名义收入； （3）可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平； （4）纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有： （1）企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法； （2）企业提供假期旅游津贴； （3）购买保险公司的理财险； （4）部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式； （5）多向税务部门争取福利金比例，多走福利； （6）以实物形式发放； （7）多缴公积金（但是同样企业也面临多缴，好像重庆的缴费比例是一定的） （8）企业提供员工福利设施。 如：①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费； ②企业提供和安排免费医疗福利； ③使用企业提供的住宅设备； ④企业提供交通工具； ⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等

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年终奖高额税款"吃不消" 教你避税三大招数--转载 又到了单位发放年终奖的高峰期，少则上千元、多则上万元，远远超出平时月份的工资收入，辛苦了一年的老百姓早就巴望着这笔过年费。南京税务部门再次提醒拿了年终奖别忘要缴税，不过一些企业其实早就开始了“避税筹划”，一个，高级白领全年避税过万元都可能。 　　年终奖高额税款“吃不消” 　　 　　税务人员举了个例子，某企业高级管理人员月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—1200)X20％-375)x12=16620元；年终奖部分个人所得税：120000x45％-15375=38625元；共计16620+38625=55245元。 　　 　　南京地税鼓楼分局征收所工作人员介绍说，年终奖按照实际发放时间一次性扣除，大部分普通职工年终奖缴纳的个人所得税比平时多出两三百元，若做“避税筹划”反而可能多缴税。而企业中高层所缴个税有天壤之别，特别是那些平时只拿基本工资、年终领取绩效奖金的业务骨干和高管，最后一个月年终奖要缴的个税甚至是全年工资的三四倍，大多数人直呼“吃不消”，并强烈要求公司会计“想想办法”。 　　 　　年终奖避税三大招数 　　 　　税务官员发现，南京企业年终奖避税主要有三种手段，由于税法没有明令禁止，因此也算不上违法。 　　 　　一种是将年终奖金分三次发放，作为后三个月的月奖金。通常来说，业绩考核的企业经过前三季度基本可以确定年终奖金额，企业高管的年终分红在11月份同样能够“大差不差”计算出来，因此大都将奖金分发在11月、12月和次年1月。同样以月薪1万元、年终奖12万元为例，分摊到后三个月就是每月发放奖金40000元，那么当月发放奖金所得应并入当月工资计征税款。其全年应负担的个人所得税为：[(10009-1200)x20％—375]x9+[(10000+40000-1200)x30％-33751x3=46260元，节省55245-46260=8985元；相当于这名高管一个月工资。 　　 　　第二种常见手段是不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，每月工资1万元，奖金1万元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，则其全年应负担的个人所得税为：[(20000-1200)x20％-375]X12=40620元，节省55245-40620：14625元。 　　 　　第三种手段往往和上述方式同时使用，就是发放有价证券、礼品、购物券等。例如在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份．参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20％的比例税率，即使缴税，也比十多万元年终奖适用的30％-45％的比例税率低很多。不过税务官员表示，单位发放的有价证券、礼品，最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则在日后查账时一旦发现就要补缴税款并加以处罚