本帖最后由 qd991 于 2011-12-29 12:22 编辑
距离春节还不到一个月，“年终奖”成了白领一族们最期待的大礼。不过你想过吗，多发1元年终奖，却可能导致实际到手的钱“缩水”上千元，最多可能少拿上万元。昨天，快报请来税务专家为大家支招，如何躲开这些“危险”的年终奖交税“盲区”。
算账
多发1元，年终奖少得1154元
年终奖的个税是怎么算的？一般而言，根据既有规定，出于减轻个人纳税负担考虑，国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。
具体说来，个人取得的年终奖金主要有两种计算方式：当个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；先除以12个月，按其商数来确定适用的税率和速算扣除数，年终奖个人所得税=取得的年终奖×适用税率-速算扣除数。自从今年9月税法修正后，现行工资薪金所得的9级超额累进税率改为7级，扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。
举例来说，市民小刘今年底的年终奖为18000元，他的同事小宋年终奖为18001元(假设两人月工资都超过3500元)。小刘要纳的税额计算方法是：18000/12=1500元。对应税率及速算扣除数为1级的3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，除去纳税额后，小刘实际到手的年终奖金额为17460元。
多了1元，小宋又得缴纳多少钱？因为18001/12的商数大于1500元，所对应税率及速算扣除数为第2级，分别为10%、105，应纳的税额=18001×10%-105=1695.1元，税后所得16305.9元。跟小刘相比，小宋实际到手的年终奖反而少了1154.1元。
分析
“多发少得”的盲区共有6个
南京国信税务师事务所董事长孙洋介绍，实际上，个税各个纳税区间的起点，均为税率变化的“临界点”，比如18000元(1500×12)、54000元(4500×12)、108000元(9000×12)、420000元(35000×12)、660000元(55000×12)、960000元(80000×12)等。
当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。当然，纳税人的纳税额也会相应地大幅增加，由此才会出现年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。这被业内称为“盲区”，是我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。
不过随着年终奖总额的增加，增加税额和增加的奖金之间的差会越来越小，直到两个刚好相抵(或称“平衡点”)时，这种情况会消失，重新回到奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。
因此，找出每一级税率对应的“临界点”和“平衡点”，就能帮你有效地躲开“多发少得”的情况。比如，当小宋的年终奖为18001元，比小刘少拿钱，但当小宋的年终奖超过19283.33元时，这种情况将得到扭转，真正实现“多拿多得”。这个19283.33，就是这一级的“平衡点”。
按照税务专家计算，这6个盲区分别为：[18001元-19283.33元、[54001元-60187.50元、[108001元-114600元、[420001元-447500元、[660001元-706538.46元、[960001元-1120000元。
支招
企业可找专业人士提前规划
孙洋建议，企业在发放年终奖时，需要合理安排好金额，尽量避开那些“临界点”数额。除了计算员工税前收入外，还要计算税后的收入，防止出现“不升反降”的情况。企业如果想规避这方面的问题，最好找一个税务师事务所提前进行相关安排。
不过，即使白领发现自己的年终奖正好进了“盲区”，想要重新调整年终奖，还是存在一定操作上的难度。据孙洋介绍，目前我国的个税是由企业代扣代缴，一般员工工薪也是按照薪酬制度来结算的。企业财务人员往往没有时间去一一核算员工的年终奖是否处于“盲区”。一般来说，如果是规模较小的公司，可以通过协商等方式将年终奖避过“盲区”。但不少大公司的薪酬制度比较严格，员工的薪酬发放无法临时变更，如果员工个人想调整，可行性不是很大，只能“认栽”了。不过如果是企业中高层，这一问题则比较好解决：中高层收入结构较为多样化，企业财务可以通过规划，调整好年终奖金额。
“陷阱”怎么躲？
拆开奖金或调整工资奖金配比
分拆后填到工资少的月份
何芸(化名，北京某文化公司会计，从业超过十年)：
我们发半年奖的时候偶尔会有，一般会出现这种情况的也都是领导了，我们就跟他打个招呼，然后看一下他哪几个月工资比较少，就拆成四五个月的，填进去。这个操作肯定会增加我们的工作量，但这个办法也不是都管用，如果年终奖有那么高的单位，平时工资可能也不少，如果这么操作的话，反而可能扣的税更多。 调整工资和奖金配比
马靖昊(财税专家)：
想解决这个问题，其实财务人员可对企业的整体薪酬做一个纳税筹划，计算一下工资和奖金的分配比例。比如，如果一个员工的名义工资是10000元，加五险一金的话，企业的用工成本是14410元，但扣完个税和五险一金之后，员工实际拿到手的现金只有7454元。所以在考虑个税缴纳问题的时候，单纯考虑年终奖，不如把整体薪酬情况综合筹划。
“陷阱”如何填？
按年计税，按次预交，多退少补
张广通(中央财经大学税务学院副院长)：
想从根本上解决问题，必须改变个人所得税的收取方式，改成“按年计税，按次预交，多退少补”的形式。“按年计税”就是个人所得税要根据你这个人的年收入来计算，年终奖和工资都是你的收入，一年一统计，就不会出现分开计算的问题。
但如果每年只收一次税，工作量就会很集中，这样也不利于纳税的均衡性，所以可按月预缴一定的费用，还是由单位来代收代缴。
这个预交费用因人而异，可以通过你上一年的个人所得税算出一个数来，例如你去年每月平均下来要缴纳2000元的个人所得税，那么下一个年度，每月就先预缴2000元；到了年底汇算清缴，每个人都要申报一年的收入，再计算出你应该缴纳的所得税额，然后多退少补。这样的所得税制度，才应该是未来税制改革的方向。
声音
＠灵落FalingSoul：咋发钱是个技术活。
＠瞬间浮华：看到这些年终奖，俺躲角落擦汗去。
＠来自亿万纪元外的蘑菇：我的年终奖都不用纳税，我好想纳税啊。
＠jlijames：虽与己无关，也没有仔细研究。大致看了下，问题主要出在年终奖不是“分段计税”。若果真如此，这税制设计得真丢人。
＠那一瞥的凌乱：不知你用不用得着，反正我用不着。
＠XU_Stephen：你处于临界区域内，和财务搞好关系，让财务帮你捐点！当然前提是知道你得到多少！
＠青铜剩斗士：年终有风险，发奖需谨慎。
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下月若14天全加班
加班费最少1676元
节日就要接二连三地来啦，过完圣诞节，我们就要与2011年挥手告别，然后迎来2012年的元旦和春节。记者昨天采访发现，面对即将到来的1月，上班族们几家欢乐几家愁：有人嫌14天假期太少，特别是春节7天假有一半时间要在路上奔波；有人发愁假期扎堆，1月的绩效工资将少得可怜。不过，记者昨天发现，如果明年元月，14天假全都加班的话，可以发一笔小财，因为加班费将相当于32个工作日的薪酬，超过一个月的工资。
根据安排，2011年12月31日(星期六)上班。从2012年1月1日至3日放假调休，共3天。其中1月1日为法定节假日，用人单位安排劳动者加班，应按照不低于劳动者本人日或小时工资的300%支付加班工资。1月2日、3日为公休日，用人单位在这两天安排劳动者加班，应当按照不低于劳动者本人日或小时工资的200%支付加班工资。
以南京市目前的最低工资标准每月1140元为例，日工资按劳动者的月工资收入，除以月计薪天数(21.75天)来计算，日工资标准约为52.4元。1月1日的加班费最低为157.2元；1月2日、3日的日加班费最低为104.8元，3天加班费至少有366.8元。
明年春节假期，从1月22日至28日放假调休，共7天。其中除夕、正月初一和初二3天为法定节假日，用人单位安排劳动者加班，应按照不低于劳动者本人日或小时工资的300%支付加班工资。后四天则为公休日，用人单位在这4天安排劳动者加班，应当按照不低于劳动者本人日或小时工资的200%支付加班工资。那么春节7天全加班费至少有890.8元。
如果市民在元旦、春节都加班了，那么加班工资最少有1257.6元，超过了最低月工资1140元。有不少上班族还抱怨，由于春节提早了，年前若不加班，工作肯定忙不完，如果双休日4天也都加班了，那么再加419.2元，14天的加班费最少是1676.8元，超过了最低月工资的47.1%。
“现在是什么都涨，就工资不涨，还不如留下来挣点钱呢，相当于年底老板给我发双薪了。”单身青年王先生在心里打起了小算盘，“春节就7天，一是车票不好买，二是路上实在是太累，来回一趟4天挤火车。我还不如等过完年，然后请个年假回老家看看父母呢。”
1、 贵公司遇到这样的问题了吗？ 2、 贵公司是怎么规避的？ | 
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发表于 2011-12-29 12:21:45
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发表于 2011-12-29 12:26:54
木有年终奖啊~~~~~