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[原创] 关键绩效指标的设计与解读 引子:HR和财务总监的对话

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发表于 2012-11-12 20:50:10 |只看该作者
等楼主下回分解
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发表于 2012-11-12 21:25:57 |只看该作者
学习一下~                              
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发表于 2012-11-12 21:42:55 |只看该作者 |楼主
前进的蜗牛 发表于 2012-11-12 17:46
$ {9 C. z: N. }. j; g, h哈哈,EBITDA,学习了。目前正在进修财务管理知识中,前段时间只知道EBIT是息税前经营利润,EBIT的变动值和 ...
9 s' Q; b+ V" C$ p/ m4 w
我也是道听途说,可能理解不准,
《人力资源总监绩效管理笔记》(张明辉著,化学工业出版社),2013年1月首印,11月第3次印刷
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发表于 2012-11-12 21:43:25 |只看该作者 |楼主
我是你的HR 发表于 2012-11-12 16:14 1 [  @+ d' _7 o" j- Y" ]
我也是一茶客,慢慢等下文

# k3 W3 T; v  [哈,“道友”
《人力资源总监绩效管理笔记》(张明辉著,化学工业出版社),2013年1月首印,11月第3次印刷
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发表于 2012-11-12 21:45:43 |只看该作者 |楼主
公司级KPI的解读—财务指标的含义
5 ]+ s, n$ M9 F7 }
- Y9 {$ E1 Z1 g  G& Y( W( h张明辉  U; A5 j- Y% Q' i3 \
$ G  M- W! B' G: D
夏去秋来,转眼又到了11月,财务部在公司OA发了个通告,说公司经营计划与预算编制启动了。我知道,我们HR和财务,都要开始忙碌起来了。" _3 [5 ?1 s: V+ j. N
老话说,一年之计在于春。这一年12个月,老百姓是从春节过后开始算新的一年的起点。公历当然从1月份开始起算。可是对企业运营来说,财年的第1个月才是起点。  A# |) Y  \( V2 ]; b
财年有两种:国内公司一般从1月起算到当年的12月,与自然年重合。外企则从10月起算到次年的9月底,XMZ公司就是如此。& q; a1 ?+ w- a- t9 R5 C7 N
经营计划与预算一般要提前3个月。所以对国内公司来说,11月到次年的1月甚至2月,这3-4个月基本就在忙下一年的公司经营计划与预算的编制、测算、讨论、修改、定稿,总是需要3轮以上才能做完。. U  M9 ?/ N! M5 Y5 f
经营计划与预算包含一个事情的两个方面:打算做什么事?为什么?打算花多少费用?为什么?
& l- c6 C5 d7 p公司和各部门的头头都为这两桩事折腾,费脑子。
- f7 O( G' F4 C) X  [: Z$ K4 w1 u+ Z; r- x
HR一般要负责人力资源三项计划的编制和质询,包括:人头计划、薪资计划、培训计划。另外也要编制本部门的费用预算,被质询。
" f8 l/ j$ }8 z7 VHR关注财务部发起的经营计划与预算,当然还有更重要的方面,就是绩效考核。考核先得有计划。因为公司、部门、岗位的绩效协议的签订,需要明确KPI,包括指标、目标值、规则。这都需要从经营计划与预算的数据中去寻找。
4 ^2 f- `! `8 m我们暂且只关注公司绩效协议,也就是公司级KPI。就像前面讲到的,我们在一张空白的公司绩效协议(EXCEL)上,借助平衡计分卡的框架,借助鱼刺图的工具,借助头脑风暴法的研讨,借助折叠法找方向、找程度、找规则,最终,把符合本公司现阶段经营的KPI填充到EXCEL表中。- ^1 E$ J2 v* {; c$ [2 g7 e
不管怎么搞,公司的KPI首先离不开财务指标的取舍和界定。- w7 f& D9 R& m5 x/ k4 o/ ?
财务指标有哪些呢?一般来说,有收入、利润、成本、费用、回款、投资回报率等。
& ~% d$ Y+ r& d* W6 W9 R" D
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《人力资源总监绩效管理笔记》(张明辉著,化学工业出版社),2013年1月首印,11月第3次印刷
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发表于 2012-11-12 21:47:58 |只看该作者 |楼主

; P2 b* B3 A7 ~一、        关于收入的KPI解读
% b( o; l6 G3 G# l* i! E0 u- A/ ]' w
我们国家每5年有一个五年计划,总是会不失时机地推出一些口号,比如“多快好省地建设社会主义”、“又快又好”、“又好又快”。这就把数量、质量、时间、成本都考虑进去了,可以说与德鲁克的目标管理提出的用多个目标衡量的思路不谋而合。  u7 ]3 R9 E! j: W/ b$ D
市场经济如汪洋大海,众多公司在其中起伏、竞合。每一家公司都会提出一些蛊惑人心的口号,诸如“做大做强”,或者换种说法“做强做大”。这就是公司规模和公司收益的权衡。* _& y  _8 ]7 u! F0 Q1 G7 J
在运用折叠法找方向时,关键绩效领域(KPA)容易填写,比如:扩大业务收入。可是接下来要把KPA转为关键绩效指标(KPI),就有困难之处了。这需要明确一些容易混淆的财务指标。
; m0 P9 O: O  C! i) B: w2 a  U
" k; s( R  T* q) O- ~  ^5 k第一,        就是主营业务收入和营业外收入的区别。
/ X5 b3 ^6 }5 q5 k营业收入,有时简称营收。为何要加定语主营呢?因为还有营业外收入,这个一般要剔除。所以,在指标定义栏,主营业务收入X=什么时,就剔除了营业外收入。
! R  v2 ~* |* q$ e4 ^- d3 K+ e7 R8 |* l; i3 H. P
第二,        就是新业务和老业务的区别。4 \4 \# {# C! k$ b0 ?
公司要持续发展,不能光靠老业务,还必须有新业务。这种新业务,可能是老产品在新行业、新客户、新区域(包括国内、海外)、新渠道的拓展,可能是新的产品,还可能是新技术开发的新产品。可以是新业务的绝对值,也可以是新业务的增加值,还可以是新业务的占比。; _- f5 O0 x! J, Z0 ]6 U  _

. ~3 v+ {2 j: W第三,        就是含税、不含税的区别。
( Y& h& |6 I6 [- ]" |HR对税的理解,一般马上想到所得税,尤其是个人所得税,这是在每月薪资发放时应发工资科目后要代扣的。有些HR马上会想到企业所得税,可是企业所得税还不是在营收体现,那是在利润科目,还没讲到。
6 ]/ D- g1 z" A8 z2 I+ a在营收科目,提到含税、不含税,其实说的是增值税、营业税两种。有的公司的业务,适用交增值税,有的公司的业务,适用交营业税。增值税、营业税是交给国税的,所得税才是国税和地税分比例。6 s2 }6 i' R/ L7 G  m
增值税业务,税率有几种,一般是17%。通俗的说,100元的营收,17元要先交给国税。+ U9 t$ [# p; r
营业税业务,税率有几种,一般是5%。通俗的说,100元的营收,5元要先交给国税。
8 p0 j  z+ U) u  E3 A: a# M5 X所以,这里会出现一个特定的数值:1.17  或1.05 。
2 w# \) W: |& Y' E/ j如果在KPI栏写的是不含税营收,则在指标定义栏,应写:不含税营收X=营收/1.17   或营收/1.05 。
+ E0 {% L0 c$ L
+ Z+ F# m. S* U( ~) a第四,        合同额、销售额、发货额、开票额的区别。
  v/ ?$ ^5 r0 f$ F; v/ o9 F财务提供的营收,一般是合同额。商务还统计销售额、发货额、开票额。销售与客户签订合同,就会产生合同额(含税)。可是合同额的执行需要客户下订单,有时会分批采购,这就产生确认的销售额(含税)。公司要根据订单,采购、生产、发货,就产生发货额(含税)。客户收货,开具发票,有时延迟或只开部分金额,公司商务收到发票,告知财务,就是开票额。通常,工程项目都会有尾款,就是质保押金,要项目验收通过才支付,有时就没了。" L" M' r5 X) ?4 q
对应不含税营收,合同额、销售额、发货额、开票额都要写明(不含税)。
. a; {' q) S6 y9 @4 ]* b- h1 f至于选择合同额,还是确认销售额,根据每家公司需要而定。0 ?7 X8 L( I4 R

& c, t% u. l; U0 q第五,        产值与销售额的区别。  X4 V0 }$ o( I
有的公司,营收的指标定义写的是产值。单位可以是金额,也可能是生产单位,比如瓶(饮料厂)、吨(化工厂)、KVAH(电池厂家,千伏安时)、人次(旅游景点)、册(出版社)。5 J9 k, p5 h( q) V$ X" D' }! W
产值剔除了价格的影响,因为销售额跟价格卖的高低有关。产值代表了生产规模,不是销售规模,还没有卖出去。在公司KPI分解给部门时,销售部门会承担销售额,生产部门(工厂)、供应链会承担产值。
! ^3 G; s+ R3 ^' a5 ]4 C
: \/ ~/ J9 v6 s2 p. A+ t第六,        关联交易。
( i) B+ k# p+ m4 G" G/ c有些公司或集团公司,有多家子公司,可能存在内部买卖,这就是关联交易。关联交易应在营收中剔除。
9 e; f) `7 N3 R6 s) a
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发表于 2012-11-13 10:23:33 |只看该作者
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发表于 2012-11-13 21:52:20 |只看该作者
继续学习中。。。。。期待楼主的更新
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发表于 2012-11-14 11:30:49 |只看该作者
沟通中相互理解,沟通中学到知识!!
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发表于 2012-11-15 15:44:47 |只看该作者
读到这样的文章让人精神振奋。专业的HR人一定要学会运用财务数字来制订KPI,而且还要懂得财务知识。学到了很多,非法感谢。
微信公众号:lylucyguo
QQ交流群:223645034
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