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' `% i# L, }/ J0 D一、 关于收入的KPI解读+ y* L2 n- d% L M3 V
U) B6 S! q6 F( Q) j4 [: V% z
我们国家每5年有一个五年计划,总是会不失时机地推出一些口号,比如“多快好省地建设社会主义”、“又快又好”、“又好又快”。这就把数量、质量、时间、成本都考虑进去了,可以说与德鲁克的目标管理提出的用多个目标衡量的思路不谋而合。
- `. I: Y6 S8 c4 M/ [3 p, b/ @市场经济如汪洋大海,众多公司在其中起伏、竞合。每一家公司都会提出一些蛊惑人心的口号,诸如“做大做强”,或者换种说法“做强做大”。这就是公司规模和公司收益的权衡。, ], u9 P, @ N- J
在运用折叠法找方向时,关键绩效领域(KPA)容易填写,比如:扩大业务收入。可是接下来要把KPA转为关键绩效指标(KPI),就有困难之处了。这需要明确一些容易混淆的财务指标。
, \" M- Q6 [2 p9 l; u' z2 v! |* M+ i$ B$ S# u2 i3 z F4 t
第一, 就是主营业务收入和营业外收入的区别。
$ H/ W. G& w5 T9 @% t营业收入,有时简称营收。为何要加定语主营呢?因为还有营业外收入,这个一般要剔除。所以,在指标定义栏,主营业务收入X=什么时,就剔除了营业外收入。
, c+ a- w6 O& G- u. y) T, ^
3 [: Z/ ~4 _; ] K$ E第二, 就是新业务和老业务的区别。
# D! k& z# W" L7 u* G公司要持续发展,不能光靠老业务,还必须有新业务。这种新业务,可能是老产品在新行业、新客户、新区域(包括国内、海外)、新渠道的拓展,可能是新的产品,还可能是新技术开发的新产品。可以是新业务的绝对值,也可以是新业务的增加值,还可以是新业务的占比。
+ S; H5 G; c3 L8 a0 l! ~% `' l& y( J; Y! b; ]
第三, 就是含税、不含税的区别。
) z* A# M9 p2 H8 w/ UHR对税的理解,一般马上想到所得税,尤其是个人所得税,这是在每月薪资发放时应发工资科目后要代扣的。有些HR马上会想到企业所得税,可是企业所得税还不是在营收体现,那是在利润科目,还没讲到。
2 G$ T. ~, I0 n4 o在营收科目,提到含税、不含税,其实说的是增值税、营业税两种。有的公司的业务,适用交增值税,有的公司的业务,适用交营业税。增值税、营业税是交给国税的,所得税才是国税和地税分比例。
3 t' d5 L. F% `5 |8 @增值税业务,税率有几种,一般是17%。通俗的说,100元的营收,17元要先交给国税。
6 S3 Z: ]" b3 ]: J, V营业税业务,税率有几种,一般是5%。通俗的说,100元的营收,5元要先交给国税。
- A. ]) R7 a* b& t所以,这里会出现一个特定的数值:1.17 或1.05 。
2 M4 N( a, Q+ j- I4 G9 q r如果在KPI栏写的是不含税营收,则在指标定义栏,应写:不含税营收X=营收/1.17 或营收/1.05 。( t) h4 x5 G4 R% c+ {1 i# t$ \8 c
( g# @; Z9 b* a5 x2 a
第四, 合同额、销售额、发货额、开票额的区别。( t( u4 a/ @8 }# z' o+ Q5 r9 s
财务提供的营收,一般是合同额。商务还统计销售额、发货额、开票额。销售与客户签订合同,就会产生合同额(含税)。可是合同额的执行需要客户下订单,有时会分批采购,这就产生确认的销售额(含税)。公司要根据订单,采购、生产、发货,就产生发货额(含税)。客户收货,开具发票,有时延迟或只开部分金额,公司商务收到发票,告知财务,就是开票额。通常,工程项目都会有尾款,就是质保押金,要项目验收通过才支付,有时就没了。) ?4 Q0 A6 m) U* g e+ F
对应不含税营收,合同额、销售额、发货额、开票额都要写明(不含税)。% p1 W) `- @- D% x
至于选择合同额,还是确认销售额,根据每家公司需要而定。
: k; H+ p+ @8 f, @5 D
( o1 c" J# y/ M. r! j3 U) A2 j第五, 产值与销售额的区别。( _' N% `' ~8 ^. P8 @+ Z
有的公司,营收的指标定义写的是产值。单位可以是金额,也可能是生产单位,比如瓶(饮料厂)、吨(化工厂)、KVAH(电池厂家,千伏安时)、人次(旅游景点)、册(出版社)。, N. G3 ?1 H5 y& s! T/ p
产值剔除了价格的影响,因为销售额跟价格卖的高低有关。产值代表了生产规模,不是销售规模,还没有卖出去。在公司KPI分解给部门时,销售部门会承担销售额,生产部门(工厂)、供应链会承担产值。5 a- R z1 x+ E5 H# i
7 ] n1 T2 U" Q, m
第六, 关联交易。
& p" W1 h5 T6 J: Q3 Q有些公司或集团公司,有多家子公司,可能存在内部买卖,这就是关联交易。关联交易应在营收中剔除。) |. ?* \; {' K; U0 i6 t
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