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签到天数: 257 天 [LV.8]以坛为家I  - 注册时间
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固定资产管理制度
: J6 x- p# i2 L8 W0 T
1 X" \+ i+ @' d v+ u* p+ F为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。. H; w) j+ F( H! H$ L6 s0 T9 _
一、固定资产的标准
% u- Q6 ?1 m V# X 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。7 s0 W- x8 q# r; W9 L* s( ]( [
二、固定资产的分类% L3 r1 ~0 `& O' w' Y
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
4 h* Z4 T+ I: E8 ~7 g2 x9 t% s+ A 1、 房屋及建筑物 20 10%2 B; r$ \8 }0 Z" ^; b9 x
2、 机器设备 10 10% Q& n- [. v; G8 C9 O8 z
3、 运输工具 10 10%/ ~: G9 v4 p: t5 ?
4、 计算机设备 5 10%
" M$ D! J5 @1 r: i% e5 k% W 5、 办公家具及设备 5 10%
: q5 E4 B7 o4 [, `# X" }* L 三、固定资产的管理部门: S: m+ Y$ @$ s _3 j( E
根据内部控制制度,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。3 u7 M2 k: y2 _1 D3 r9 F) t' u
各具体管理部门应:. H/ b+ u B, y( N8 z: p% h
1、 设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。; v% X; n1 i8 ]
2、 对固定资产进行统一分类编号
7 M0 q2 ?$ e& V" Z, f 3、 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)" A/ \" Z" e' B* Y5 ^9 [
四、固定资产核算部门
2 I7 d+ y. a' r/ s 1、 财务部为公司固定资产的核算部门
/ M4 d# J/ v. ]! l& z 2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
* |: N3 Z) u$ v v& h 3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理* I8 o+ E+ q0 g+ a+ P
4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。
7 s1 s9 y5 j# Z+ B 五、固定资产的购置
" m- a4 o1 P, D5 [( N 1、 各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”(格式后附1),由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
7 H% F6 m& F1 @4 e 2、 经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。$ w' j# N `: S) d: \
3、 固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。
5 k* z/ [: q" }% U; i 六、固定资产的转移
7 e6 g6 E& @6 P- h 1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
0 B& _4 _3 ?! D3 Z* Q6 V5 ` 2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。 @% {. [9 w L
3、 注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。+ r! u+ X0 t& g) I* N% E" ~
七、固定资产的出售3 w. y% \0 j$ g: b5 X9 ]0 l5 G
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:4 T" t* A" e5 ], I3 z9 x
1、 固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
8 j# f9 Z3 P! _' E 2、 列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。; f1 b5 @% o0 ?' S
3、 固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4 u& c2 R. p/ p d
4、 财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。
& R% s7 \* f+ W# W6 D 八、固定资产报废* x1 h2 k- f" O( N% Q3 X0 X9 l1 Z! ~
1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
6 r5 J0 }3 o" H% J" \8 A3 h 2、 经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
( m! Q# S" t4 G) N5 Y$ R! G 3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
4 E( Q; f2 E2 E' t 九、固定资产编号
" C) E9 k* p+ K( i- v/ r 1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。: n4 W+ C1 m9 f$ C9 G! m
1、 房屋及建筑物 代码为018 z* K6 P( J9 i% C
2、 机器设备 代码为028 T$ \ Y& R+ }* Z1 K# j& P" J7 \
3、 运输工具 代码为03& f# p# C/ z+ o7 t
4、 计算机设备 代码为04" X/ F4 e) K+ o3 U' |$ {* f; J
5、 办公家具 代码为05
6 G3 Y5 _ z7 u* c& j 如:财务部2006年7月购置一台计算机,则编号为) `; t7 F2 B2 z7 E( Q1 p# E
JINTAK 04 7536 007 200607
/ v! O- X( x1 Z& ~ 资产大类 成本中心 顺序号 购置年月
2 v# H0 G, ~# D; K 十、固定资产的清查% _9 A i C( ]$ @) {
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。; O/ F) }: K3 b; k- [: N) }' I
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